× 13 мая 2015 года Государственная Дума РФ приняла в первом чтении Законопроект № 754388-6 «О добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках», за которым уже закрепилось наименование «Закона об амнистии капиталов». Законопроект содержит нормы для добровольного декларирования имущества и счетов (вкладов) в банках. Появление данного законопроекта связано с Посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию и пунктом 12 Перечня поручений по реализации Послания Президента Федеральному Собранию, согласно которым однократное освобождение российских лиц от налоговой и уголовной ответственности должно быть предоставлено при условии «возвращения указанными лицами в российскую юрисдикцию ранее выведенных ими в иностранные юрисдикции без уплаты соответствующих налогов доходов, полученных от источников в Российской Федерации». Однако, несмотря на скорое принятие законопроекта в первом чтении, данный документ является предметом дискуссии со стороны профильных комитетов ГД и порождает ряд нареканий и вопросов юридического характера. В целом они сходятся во мнении, что законопроект требует некоторой доработки ко второму чтению. В частности, Правовое управление обращает внимание на то, что отношения, регулируемые статьей 6 законопроекта и описываемые в его других статьях, с юридической точки зрения являются очередной попыткой внедрения в отечественное законодательство такого института управления имуществом, как доверительная собственность (траст), характерного для государств англо-саксонской системы права (Англия, США, Гонконг, Кипр и прочие «офшорные» юрисдикции). Данный институт имеет мало общего с российским институтом доверительного управления имуществом, появившимся после неудачного опыта введения траста в отечественное право в начале 90-х годов прошлого века. В своем заключении Комитет напоминает, что «стороны этих отношений называются не „номинальный владелец” и „фактический владелец”, а учредитель, доверительный собственник, бенефициар, протектор (иногда). Правовое положение владельца имущества не устанавливается прилагательными „номинальный”, „фактический”». В целом, попытки введения подобной правовой конструкции англо-саксонской системы в отечественное право, относящееся к континентальной системе права, разбиваются о принципиально разный подход двух систем к праву собственности, в частности, о «двойственность» права собственности на имущество, недопустимую с точки зрения континентальной системы. К слову, следует отметить, что сам институт траста сформировался под влиянием не общего права, а, так называемого, права справедливости, основывающегося на многовековой английской судебной практике и прецедентности некоторых вынесенных решений. Еще одним важным моментом, на который, в свою очередь, обращает внимание Комитет ГД по финансовому рынку, является то, что «в статье 4 законопроекта указывается гарантия непривлечения к уголовной и административной ответственности лиц, добровольно задекларировавших имущество. Однако законопроект четко не определяет круг преступных деяний и правонарушений, от ответственности за которые будет освобожден декларант. По мнению Комитета, с целью недопущения случаев произвольной трактовки со стороны правоприменителя оснований для привлечения декларанта (или его освобождения) от уголовной или административной ответственности Комитет считает целесообразным установить исчерпывающий перечень статей Уголовного кодекса и Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, по которым декларанты освобождаются от уголовной и административной ответственности». Следует отметить, что схожего мнения придерживается Общественная палата РФ и ответственный Комитет ГД по бюджету и налогам. Такой перечень, скорее всего, появится ко второму чтению. С учетом тесного взаимодействия законодателей с представителями Группы ФАТФ, можно предположить, что положения закона не будут распространяться на правонарушения, связанные с мошенническими действиями. Следует отметить, что законопроект уже содержит специальные положения о том, что он никаким образом не затрагивает, не ограничивает и не предусматривает никаких исключений в отношении обязательств Российской Федерации, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, включая обязательства в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. Это является немаловажным моментом, так как за несоблюдение таковых положений Россия рискует попасть в черный список ФАТФ, в котором она уже успела побывать в 2000 году. Также в законопроекте четко не определен круг лиц, имеющих право выступать декларантами. Комитет ГД по финансовому рынку обращает внимание на то, что «прочтение части 1 статьи 3 законопроекта дает определенное представление, что декларантом может выступать как номинальный, так и фактический владелец имущества. Ряд иных положений законопроекта предусматривает лишь опосредованное участие номинального владельца в декларировании, зачастую исключительно при одновременном участии фактического владельца в процедуре декларировании. Таким образом, по мнению Комитета, необходимо в рамках подготовки законопроекта ко второму чтению «детально проработать особенности процедуры декларирования имущества и участия в ней сторон, а также вопросы заключения и соблюдения соглашения о передаче имущества, поскольку такие аспекты, как заключение соглашения и последующий переход имущества без встречного предоставления, утрата гарантий обеими сторонами в случае недобросовестных действий одной из сторон создают рычаги и предпосылки для злоупотребления правом, в том числе для неправомерных действий в отношении собственников с использованием института фактических и номинальных владельцев». Такое развитие событий весьма вероятно с учетом того, что существовавшая в 90-х годах конструкция доверительной собственности (траста) зачастую использовалась для сомнительных операций выведения из собственности государственного имущества. Кроме того, по мнению Комитета ГД по финансовому рынку, в законопроекте есть положения, связанные с механизмом получения гарантий, которые явным образом не будут способствовать добровольному декларированию имущества из офшоров. Положения статьи 7, обуславливающей предоставление гарантий фактом репатриации офшорного имущества, являются неоднозначными. Комитет указывает на то, что «статьями 4 и 7 проекта определено, что только репатриация и декларирование имущества (в совокупности) позволяют получить гарантии по программе, но при условии, что в отношении декларанта на дату представления декларации не заведено уголовное дело или в отношении имущества, подлежащего декларации, не проводится налоговая проверка. В итоге подача декларации без репатриации имущества с офшора фактически лишена смысла, поскольку до подачи декларации необходимо репатриировать имущество. При этом в период между репатриацией имущества и подачей декларации декларанту не представляется никаких временных гарантий того, что в отношении декларанта или его репатриируемого имущества, например, не будет незамедлительно начата проверка, которая, в свою очередь, нивелирует все гарантии, предусмотренные статьей 4». С учетом вышесказанного следует отметить, что несмотря на поддержку со стороны задействованных Комитетов ГД и принятие в первом чтении, данный законопроект все еще оставляет больше вопросов, чем дает ответов на то, каким образом государство намерено «амнистировать» офшорный капитал своих граждан.

× Ожидается, что спрогнозированное повсеместное увеличение объёмов инвестиций в альтернативные активы предоставит Нормандским островам — Гернси, Джерси и Олдерни — значительные преференции уже в самом ближайшем будущем. Соответствующий прогноз в части увеличения объёмов альтернативных инвестиций был дан в рамках отчёта компании PwC «Alternative Asset Management in 2020: Fast Forward to Centre Stage» (Управление альтернативными инвестициями в 2020 году: рывок в лидеры). Согласно отчёту, инвестиции в альтернативные инвестиции могут вырасти в два раза и к 2020 году составить 15,3 трлн долларов США, если высокая отдача рынков капитала продолжит своё устойчивое течение на фоне благоприятствующей монетарной политики и стабильного роста ВВП региона. К 2020 году PwC прогнозирует фундаментальное увеличение объёмов альтернативных инвестиций со стороны государственных и частных пенсионных фондов. Так, к 2020 году соответствующие мировые активы пенсионных фондов достигнут 56,6 трлн долларов США, альтернативные активы в их составе станут играть куда более широкую роль. PwC ожидает, что управляющие фондами альтернативных инвестиций продолжат обращаться к нишам, традиционно занимаемым банками, т.е. к заимствованиям, секьюритизации и финансированию. Другие приступят к заключению партнёрских соглашений с банками и крупнейшими институциональными инвесторами, оказывая последним услуги по проведению интегрированной экспертизы в части управления новыми классами активов и выстраиванию дифференцированных продуктов.

× Снижение суммарного объема биржевых депозитов до минимумов с ноября 2018 года может быть связано с приходом новой волны инвесторов, делающих ставку на долгосрочное хранение биткоина. Такое мнение высказывают представители индустрии. Как писал ранее ForkLog, c обвала рынка 13 марта суммарный объем депозитов в первой криптовалюте на биржах сократился на 372,7 тысяч монет — до 2,59 млн BTC. Это стало минимальным значением с ноября 2018 года, когда рынок находился в состоянии глубокой «криптозимы». Тогда одним из факторов снижения биржевых балансов называли хардфорк Bitcoin Cash и желание держателей биткоина получить монеты Bitcoin SV, для чего многие из них выводили криптовалюту с бирж на личные кошельки. Однако сейчас ситуация несколько иная. В комментарии CoinDesk CEO Digital Assets Data Майк Альфред заявил, что меняется структура рынка. В условиях пандемии все больше инвесторов приходит с традиционных рынков, а они предпочитают пользоваться услугами компаний вроде Grayscale Investments. По состоянию на 22 сентября активы криптовалютных фондов под ее управлением достигли $5,5 млрд. Альфред напомнил, что на начало сентября этот показатель составлял $4,1 млрд. 09/22/20 UPDATE: Net Assets Under Management, Holdings per Share, and Market Price per Share for our Investment Products. Total AUM: $5.5 billion$BTC $BCH $ETH $ETC $ZEN $LTC $XLM $XRP $ZEC pic.twitter.com/lK4l8MvH9R — Grayscale (@Grayscale) September 22, 2020 «Эти инвесторы мало что знают о биткоине. Они просто хотят владеть криптовалютами не хотят это делать сами», — пояснил глава Digital Assets Data. Со своей стороны основатель CryptoQuant Ки Йон-Джу считает, что снижение биржевых балансов указывает на то, что остается меньше держателей биткоинов, которые могли бы сократить свои позиции и тем самым спровоцировать серьезную коррекцию рынка. Фирма Arcane Research в качестве одного из факторов снижения количества биткоинов на балансах бирж называет активность в секторе децентрализованных финансов (DeFi), в том числе растущую популярность токенизированных биткоинов. Аналитики Chainalysis однако отмечают неустойчивость тренда на снижение. 21 сентября компания зафиксировала максимальный однодневный приток средств на биржи с обвала рынка 12 марта. Тем не менее на протяжении последних месяцев рынок отличается пониженной волатильностью. Майк Альфред считает, что до определенной степени это также связано с притоком капиталов. «Я думаю, волатильность снизилась в том числе из-за крупного притока традиционных капиталов. Все эти новые деньги демонстрируют веру в долгосрочную фундаментальную историю, и инвесторы покупают не для того, чтобы сразу же продавать», – добавил он. Напомним, ранее в сентябре глава CryptoQuant Ки Йон-Джу заявил, что продажи биткоинов майнерами не остановят рост рынка.

× 01.12.2009 Изменения в законодательстве — Сингапур, Джерси Сингапур Министр трудовых ресурсов на основании полномочий, предоставленных разделом 7(8) Закона о центральном фонде обеспечения (Central Provident Fund Act), издал следующее Уведомление: Central Provident Fund Act (Amendment of First Schedule) Notification 2009 Посредством настоящего Уведомления сообщается о внесении незначительных технических поправок в текст Первого Приложения к Закону о Центральном фонде обеспечения. Тип документа — Уведомление Номер документа — S 581/2009 Дата принятия — 10 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 1 декабря 2009 года Орган, принявший документ — Министр трудовых ресурсов Печатное издание, опубликовавшее документ — Singapore Law Watch *** Министр финансов на основании полномочий, предоставленных разделом 13(1) Закона о бухгалтерских стандартах (Accounting Standards Act), издал следующий Приказ: Accounting Standards Act (Amendment of Schedule) Order 2009 Посредством настоящего Приказа в текст Приложения к Закону о бухгалтерских стандартах вносятся незначительные технические поправки. Тип документа — Уведомление Номер документа — S 587/2009 Дата принятия — 25 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 1 декабря 2009 года Орган, принявший документ — Министр финансов Печатное издание, опубликовавшее документ — Singapore Law Watch Джерси Джерсийские Штаты на основании полномочий, предоставленных Статьёй 2(1) Закона о налогообложении (Введение в действие) (Джерси) от 2004 года (Taxation (Implementation) (Jersey) Law 2004), а также параграфом 1.8.5 Стратегического плана на 2006 —2011 годов (Strategic Plan 2006 to 2011), утверждённого Штатами 27 июня 2006 года, издали следующее Постановление: Taxation (Exchange of Information with Third Countries) (Amendment No. 4) (Jersey) Regulations 2009 Посредством настоящего Постановления вносятся технические поправки в текст Приложения к Постановлению о налогообложении (Обмен информации с третьими странами) (Джерси) от 2008 года (Taxation (Exchange of Information with Third Countries) (Jersey) Regulations 2008). Тип документа — Постановление Номер документа — R&O.118/2009 Дата принятия — 18 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 18 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Джерсийские Штаты Печатное издание, опубликовавшее документ — Jersey Legal Information Board *** Джерсийские Штаты на основании полномочий, предоставленных Статьёй 36(2) Закона о доходах, получённых преступным путём (Джерси) от 1999 года (Proceeds of Crime (Jersey) Law 1999), издали следующее Постановление: Proceeds of Crime (Amendment of Schedule 2) (No. 2) (Jersey) Regulations 2009 Посредством настоящего Постановления вносятся технические поправки в текст Части А Приложения 2 к Закону о доходах, полученных преступным путём (Джерси) от 1999 года. Тип документа — Постановление Номер документа — R&O.119/2009 Дата принятия — 18 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 25 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Джерсийские Штаты Печатное издание, опубликовавшее документ — Jersey Legal Information Board *** Джерсийские Штаты на основании полномочий, предоставленных Статьями 11(4) и 44(2) Закона о доходах, полученных преступным путём (Органы надзора) (Джерси) от 2008 года (Proceeds of Crime (Supervisory Bodies) (Jersey) Law 2008), издали следующее Постановление: Proceeds of Crime (Supervisory Bodies) (Amendment of Law) (No. 2) (Jersey) Regulations 2009 Посредством настоящего Постановления вносятся технические поправки в текст Приложения к Закону о доходах, полученных преступным путём (Органы надзора) (Джерси) от 2008 года. Тип документа — Постановление Номер документа — R&O.120/2009 Дата принятия — 18 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 25 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Джерсийские Штаты Печатное издание, опубликовавшее документ — Jersey Legal Information Board

× Согласно заявлению Министерства финансов Дании, налоговые органы страны в прошлом году приняли ряд коренных, успешно реализованных мер по противодействию мошенническим действиям в сфере налогообложения. По сообщению министерства, ущерб от мошеннических действий — согласно оценкам налоговых органов — составил около 40 млн евро, в то время как 160 подобных случаев всё ещё расследуются: прогнозируемый от них ущерб приблизительно аналогичен названной цифре. Кабинет министров Дании в рамках непрекращающейся деятельности по противодействию уклонению от налогообложения запланировал имплементацию ряда новых мер. Данные меры включают в себя планы по наложению уже со следующего года на повторные нарушения сбора в размере 150% от общей суммы нарушения, а также блокировке прибылей в случае неподачи частным лицом налоговым инспекторам деталей относительно получения прибыли из-за рубежа.

× После третьего чтения в Государственной Думе законопроект «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» поступил на рассмотрение в Совет Федерации. Проект федерального закона был разработан в соответствии с поручением Правительства Российской Федерации от 29 января 2014 г. № ИШ-П13-586. Заместитель Министра финансов Российской Федерации Сергей Дмитриевич Шаталов назначен официальным представителем Правительства Российской Федерации при рассмотрении палатами Федерального Собрания Российской Федерации этого законопроекта. Авторы законопроекта в сопроводительной записке указывают, что в настоящее время значительно обострилась проблема несвоевременного и неполного удержания и перечисления налоговыми агентами налогов в бюджетную систему Российской Федерации, вследствие чего бюджеты субъектов Российской Федерации несут существенные потери, что не позволяет решать социально-экономические проблемы Российской Федерации и субъектов Российской Федерации. Так, только за 2013 год налоговыми органами было проведено более 20 тысяч выездных налоговых проверок налоговых агентов и установлено более 15 тысяч нарушений сроков перечисления налоговыми агентами налога на доходы физических лиц. По результатам проверок было доначислено более 30 млрд рублей налога на доходы физических лиц. Целью законопроекта заявляется «совершенствование налогового администрирования и повышение ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах». Для решения описанных проблем авторы законопроекта предлагают принятие следующих мер: Установление обязанности налоговых агентов по ежеквартальному представлению в налоговый орган расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Отсутствие в настоящее время у налоговых органов информации об исчисленных и удержанных налоговым агентом суммах налога на доходы физических лиц не способствует полной его собираемости. Представление налоговыми агентами расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, позволит налоговым органам оперативно проводить камеральные налоговые проверки правильности исчисления и удержания налоговыми агентами налога на доходы физических лиц и в случае выявления нарушений привлекать их к ответственности. Введение ответственности налоговых агентов в виде штрафа в размере 1000 рублей за непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Приостановление операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств в случае непредставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета. Установление ответственности за представление налоговыми агентами в налоговый орган недостоверных расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и (или) сведений о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, необходимых для осуществления налогового контроля, в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. Кроме того, законопроект уточняет сроки исчисления, удержания и перечисления сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации. В качестве меры, направленной на поддержку добросовестных налоговых агентов, а также в целях реализации пункта 1.9 плана мероприятий («дорожной карты») «Совершенствование налогового администрирования», одобренного 14 ноября 2013 г. наблюдательным советом Агентства стратегических инициатив, предлагается также установить единый срок перечисления в бюджетную систему Российской Федерации налоговым агентом-работодателем сумм удержанного им налога на доходы физических лиц в отношении выплат своим работникам социальных пособий и отпускных — не позднее последнего числа месяца, в котором осуществлялись такие выплаты. Подготовка расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, не требует ведения какого-либо дополнительного учета у налогового агента, поскольку целиком формируется из данных регистров налогового учета и может производиться автоматически. Таким образом, предлагаемые меры по введению для налоговых агентов новой обязанности по ежеквартальному представлению расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и установление единого срока перечисления в бюджетную систему Российской Федерации налоговыми агентами сумм удержанного налога в отношении выплат своим работникам социальных пособий и отпускных в целом сбалансированы и не должны привести к ухудшению показателей в рейтинге Российской Федерации. По мнению авторов законопроекта, реализация предлагаемых мер повысит эффективность администрирования налогов и их собираемость, а также позволит существенно увеличить объем поступлений сумм налога на доходы физических лиц в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты. Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам, в целом, поддерживает позицию авторов законопроекта. По результатам рассмотрения проекта федерального закона, Комитет отмечает следующее. Одновременно отсутствие у налоговых органов актуальной информации о начисленных доходах, исчисленных и удержанных суммах налога препятствует своевременному выявлению недобросовестных налоговых агентов. В целях усиления налогового контроля в отношении налоговых агентов законопроектом предлагается установить обязанность по ежеквартальному представлению расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Также Комитет отмечает, что предлагаемый законопроектом размер штрафа за представление налоговыми агентами в налоговые органы недостоверных сведений о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов (500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения) не соотносится с установленным действующей редакцией пункта 1 статьи 126 Кодекса размером штрафа за непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Кодексом (200 рублей за каждый непредставленный документ). Полученная информация позволит налоговым органам повысить эффективность налогового контроля, оперативно проводить камеральные налоговые проверки правильности исчисления и удержания налоговыми агентами налога на доходы физических лиц, что приведет к повышению собираемости данного налога. Одновременно с описанной выше мерой законопроектом предлагаются изменения, направленные на поддержку добросовестных налоговых агентов путем сокращения их трудозатрат на осуществление функций по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации сумм удержанного налога на доходы физических лиц в отношении выплат своим работникам пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпусков. В частности, предлагается установление единого срока перечисления в бюджетную систему Российской Федерации налоговым агентом-работодателем сумм удержанного им налога на доходы физических лиц в отношении указанных выплат — не позднее последнего числа месяца, в котором осуществлялись такие выплаты. Учитывая то, что предлагаемые законопроектом меры должны способствовать повышению полноты и своевременности удержания и перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, Комитет рекомендовал Государственной Думе принять его в первом чтении.

× Правительство Джерси сообщило о начале публичных консультаций относительно вопроса регулирования таких виртуальных валют как Bitcoin. Правительство намеревается создать дружественную для бизнеса рабочую среду, которая поддерживала бы инновации, увеличивала число рабочих мест и ускоряла рост сектора финансовых услуг и развитие цифровой инфраструктуры. По мнению правительства, системы виртуальных валют могут явиться фундаментальными составляющими в процессе выстраивания современной цифровой экономики, а введение соответствующего соразмерного регулятивного режима в  анной сфере позволит повысить к нему доверие и направить его по инновационному пути развития. Обнародованный консультационный документ в качестве объекта обсуждения выдвигает на первый план наиболее значимые риски в части отмывания денежных средств и финансирования терроризма, связанные с виртуальными валютами, и инструменты, наиболее подходящие для их регулирования. Методы, успешно используемые другими юрисдикциями, также приняты во внимание.

× На законодательном уровне были закреплены практические меры, подлежащие принятию профессиональными участниками рынка в целях определения отношений по бенефициарному владению и исполнения обязанностей по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. 20 декабря 2019 года Комиссией по надзору за финансовым сектором был опубликован Циркуляр 19/732, содержащий соответствующее руководство для субъектов, являющихся объектами надзора со стороны регулятора. В рамках Циркуляра приведены практические рекомендации по правовым требованиям к установлению личности конечных бенефициарных владельцев, что иллюстрируется на конкретных примерах. В документе содержатся положения о разумных мерах, которые должны приниматься для анализа требований к идентификации, и раскрываются признаки, которые позволяют выявить потенциальное сокрытие информации о бенефициарных владельцах. Открытый реестр бенефициарных владельцев (Registre des bénéficiaires effectifs) был создан 13 января прошлого года в рамках закона, который вступил в силу в марте. Предельный срок для регистрации в реестре был установлен изначально на 31 августа 2019 года, но согласно соответствующему административному решению впоследствии был пролонгирован до 30 ноября. Ключевые положения Циркуляра Если клиентом профессионального участника рынка является физическое лицо, по общему правилу, оно считается конечным бенефициарным владельцем, за исключением случаев, когда оно действует в интересах другого лица. В таком случае профессиональный участник рынка должен принять соответствующие меры по установлению того факта, является ли данное лицо конечным бенефициаром. Если клиентом является юридическое лицо или правовая структура, на основании Ст. 1(7) Закона от 12 ноября 2004 года о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в действующей редакции в Циркуляре закрепляется трехступенчатая процедура по определению отношений бенефициарного владения: 1) установление личности физических лиц, которые прямо или косвенно владеют или контролируют достаточный процент (а именно более 25%) акций, прав голоса или долевого участия в предприятии; 2) если в соответствии с пунктом 1 не может быть установлена личность указанных физических лиц, — установление личности лиц, осуществляющих контроль над предприятием на ином основании; и 3) установление личности лиц, занимающих руководящую должность. Комиссия по надзору за финансовым сектором пояснила, что меры, указанные в п. 1) и 2), не являются альтернативными опциями, а представляют собой последовательность соответствующих действий, которые должны совершаться до момента окончательного установления личности бенефициарных владельцев. Мера, предусмотренная в п. 3), является «запасным» вариантом, если действия в рамках первых двух пунктов по установлению личности конечных бенефициарных владельцев оказались неэффективными. При установлении личности конечных бенефициарных владельцев необходимо получить подтверждение регистрации или выписку из реестра бенефициарных владельцев или аналогичных иностранных реестров. Однако содержание указанных реестров не является определяющим с точки зрения исполнения обязанностей по проведению надлежащей проверки (дью-дилидженс). Объем мер, необходимых для установления личности конечных бенефициарных владельцев, зависит от категории клиента и должен соответствовать, помимо прочего, сложности структуры и месту нахождения клиента. Профессиональные участники рынка должны вести отчетность по мерам, принимаемым в целях установления личности конечных бенефициаров согласно пунктам 1), 2) или 3), и у них должна иметься возможность обосновать принятые меры в случае поступления соответствующего запроса. Если бенефициарный владелец не будет установлен, деловые отношения не могут иметь место. В случае с уже установленными деловыми отношениями Комиссия по надзору за финансовым сектором рекомендует не заключать сделки и / или прекратить правоотношения, а также сообщить о подозрениях на предмет отмывания денежных средств и финансирования терроризма. Как было указано выше, регулятор разработал наглядные примеры, перечень которых не является исчерпывающим, которые включают следующие пояснения: Применительно к компаниям, акции которых допущены к торгам на регулируемом рынке: По общему правилу в соответствии с исключением, предусмотренным в Ст. 1(7)a)i) Закона о ПОД/ФТ, отсутствует обязанность по установлению личностей конечных бенефициарных владельцев данных компаний. Однако компании, осуществляющие эмиссию других ценных бумаг, и компании, акции которых допущены к торгам не на регулируемом рынке (к примеру, на многосторонней торговой площадке), не имеют право на использование указанного исключения и поэтому личность их конечных бенефициаров должна быть установлена и подтверждена в рамках закрепленной в законодательстве трехступенчатой процедуры. Применительно к мажоритарному контролю: в случае если физическому лицу принадлежит 25% (или менее) акций в организации, являющейся клиентом, через долевое участие в юридическом лице, по общему правилу, физическое лицо не должно автоматически считаться конечным бенефициаром, если оно не достигает порогового значения в 25%. Однако если оно обладает мажоритарным участием в юридическом лице, являющемся собственником организации-клиента (в форме владения 50% акций), оно фактически осуществляет эффективный контроль над данным юридическим лицом. Поэтому соответствующее физическое лицо считается конечным бенефициарным владельцем. Применительно к лицу, занимающему высшую руководящую должность: лицо, замещающее высшую руководящую должность (физическое лицо), должно считаться конечным бенефициаром. В случае наличия коллегиального органа конечными бенефициарными владельцами могут являться несколько лиц, занимающих высшие руководящие должности. Регулятор отмечает, что определение лица, занимающего высшую руководящую должность, зависит от фактических обязанностей, а не от номинального названия официальной должности. Таким лицом может являться исполнительный директор или член совета директоров, отвечающий за текущее управление хозяйственной деятельностью компании. После установления личности конечных бенефициарных владельцев профессиональные участники рынка должны принять разумные меры по ее проверке и удостовериться в том, что предоставленные документы подтверждают их личность. В частности, необходимо исключить возможность фальсификации документов. Практическое выполнение требований к проверке личности зависит от категории клиента и конечного бенефициара. Обязанность по проверке личности конечного бенефициара заключается в принятии разумных мер по обеспечению того, что регулируемому субъекту известна личность конечного бенефициарного владельца, и что он понимает структуру и отношения собственности клиента. Личность клиента или бенефициарного владельца должна подтверждаться на основании документов и информации, полученных из надежного источника, который является независимым от клиента, к примеру, речь должна идти об официальном (государственном) органе, с учетом рисков ПОД/ФТ, связанных с деловыми отношениями. Наконец, в Циркуляре приведены признаки, которые позволят выявить потенциальное сокрытие информации о бенефициарных владельцах на основании соответствующей Публикации ФАТФ от июля 2018 года, которая представлена в Приложении к документу. Помимо прочего, Циркуляр также дополняется Отчетом ФАТФ по информации о бенефициарных владельцах, адресованным странам Большой двадцатки.

× 17.11.2009 Изменения в законодательстве — Соединённое Королевство Соединённое Королевство Министр по вопросам предпринимательства и регулятивных реформ на основании полномочий, предоставленных разделами 54(1)(c), 56(1)(a), 1193(1)(c), 1195(1)(a) и 1292(1) Закона о компаниях от 2006 года (Companies Act 2006) и разделов 54(1)(c) и 56(1)(a) и 1292(1) Закона о компаниях от 2006 года в отношении коммандитных товариществ в рамках положений 8 и 81 Постановления о коммандитных товариществах (Применение Закона о компаниях от 2006 года) от 2009 года (Limited Liability Partnerships (Application of Companies Act 2006) Regulations 2009) (S.I. 2009/1804), издал следующее Постановление: The Company, Limited Liability Partnership and Business Names (Public Authorities) Regulations 2009 В рамках разделов 54(1)(c) и 1193(1)(c) Закона о компаниях от 2006 года лицу необходимо обеспечить получение разрешения Министра по вопросам предпринимательства и регулятивных реформ в целях регистрации наименования компании или осуществления предпринимательской деятельности на территории Соединённого Королевства под наименованием, которое бы охарактеризовало компанию или предпринимательскую деятельность как связанную с органом государственной власти. В колонке (1) Приложения к настоящему Постановлению прописаны органы государственной власти, определённые в вышеназванных целях Министром по вопросам предпринимательства и регулятивных реформ. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 2982 Дата принятия — 10 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 10 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Министр по вопросам предпринимательства и регулятивных реформ Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Министр по вопросам предпринимательства и регулятивных реформ на основании полномочий, предоставленных разделами 15 и 17 Закона о коммандитных товариществах от 2000 года (Limited Liability Partnerships Act 2000), издал следующее Постановление: Limited Liability Partnerships (Amendment) (No. 2) Regulations 2009 Настоящее Постановление вносит поправки в общие правила применения раздела 54 Закона о компаниях от 2006 года в отношении коммандитных товариществ. Вышеназванный раздел Закона ранее применялся к коммандитным товариществам посредством положения 8 Постановления о коммандитных товариществах (Применение Закона о компаниях от 2006 года) от 2009 года, устанавливая ограничения в отношении зарегистрированных наименований коммандитных товариществ, указывающих на связь подобного рода товариществ с органами государственной власти. Статья 9 Приказа о Правительстве Уэльса от 2006 года (Government of Wales Act 2006 (Consequential Modifications, Transitional Provisions and Saving) Order 2009 (S.I. 2009/2958)) внесла поправки в раздел 54(1)(a) Закона о компаниях от 2006 года в отношении компаний в целях отражения ссылок на Национальную Ассамблею Уэльса. Настоящее Постановление расширяет действие вышеназванных поправок на коммандитные товарищества. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 2995 Дата принятия — 11 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 14 декабря 2009 года Орган, принявший документ — Министр по вопросам предпринимательства и регулятивных реформ Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Казначейство на основании полномочий, предоставленных разделом 263(1) и (3) Закона о банковской деятельности от 2009 года (Banking Act 2009), издало следующий Приказ: Banking Act 2009 (Commencement No. 4) Order 2009 Настоящим Приказом вводятся в силу ряд различных положений Закона о банковской деятельности от 2009 года. Так, Статья 3 устанавливает, что Часть 6 Закона (разделы с 207 по 227) вступает в силу 23 ноября 2009 года Часть 6 Закона упраздняет существующие положения в отношении разрешения выпуска банкнот в Шотландии и Северной Ирландии, а также замещает положения в отношении банков, владеющих разрешением выпуска банкнот. Статья 4 устанавливает, что оставшиеся положения Части 5 Закона (межбанковская система оплаты) вступают в силу 31 декабря 2009 года Часть 5 Закона содержит положения в отношении нового регуляторного режима в целях осуществления Банком Англии надзора за межбанковской платёжной системой, определённой Казначейством в качестве признанной в рамках раздела 184(1) Закона системы. Тип документа — Приказ Номер документа — 2009 № 3000 (C. 129) Дата принятия — 11 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 11 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Казначейство Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Казначейство на основании полномочий, предоставленных разделами 41(1) и 42 Закона о государственном бюджете от 2008 года (Finance Act 2008), издало следующее Постановление: Offshore Funds (Tax) Regulations 2009 Разделы 41 и 42 Закона о государственном бюджете от 2008 года (c. 9), (скорректированные и дополненные положениями Части 1 Приложения 22 к Закону о государственном бюджете от 2009 года (c. 10), содержат положения относительно налогового режима участников оффшорных фондов. Раздел 41(1) Закона о государственном бюджете от 2008 года устанавливает, что Казначейство посредством постановлений вправе устанавливать положения относительно режима участников оффшорного фонда в целях вступления в силу различных положений касательно подоходного налога. Раздел 42(3) вышеназванного Закона предусматривает, что предыдущие нормативно-правовые акты относительно оффшорных фондов (Глава 5 Части 17 Закона о подоходном и корпорационном налогах от 1988 года (Income and Corporation Taxes Act 1988 (c. 1)) могут быть упразднены. Настоящее Положение содержит соответствующие всему вышеозначенному положения. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 3001 Дата принятия — 12 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 1 декабря 2009 года Орган, принявший документ — Казначейство Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Управление Её Величества по налоговым и таможенным сборам на основании полномочий, предоставленных разделом 129(4) и (5) Закона о государственном бюджете от 2008 года, издало следующий Приказ: Finance Act 2008, Section 128 and Part 2 of Schedule 43 (Appointed Day, Transitional Provision and Savings) Order 2009 Настоящий Приказ устанавливает дату 23 ноября 2009 года в качестве даты вступления в силу раздела 128 и Части 2 Приложения 43 к Закону о государственном бюджете от 2008 года. Тип документа — Приказ Номер документа — 2009 № 3024 (C. 131) Дата принятия — 9 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 9 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Управление Её Величества по налоговым и таможенным сборам Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Управление по финансовым услугам (FSA) анонсировало изменения, внесённые в некоторые инструменты руководства FSA Handbook (обзор за октябрь 2009 года): Handbook Notice, 94 Среди прочего, изменения были внесены в Руководство посредством следующих инструментов (Приложение «А» к Уведомлению): расширяющего значение термина «EEA authorised payment institution» (FOS 2009/5, FSA 2009/57); продлевающего т. н. «Basel I capital floors» на период с 2009 года (FSA 2009/58); исключающего некоторые типы инвестиционных фирм из режима крупных кредитных рисков с 2011 года (FSA 2009/59); модернизирующего требования к базовому собственному капиталу страховщиков в целях соответствия последним изменениям в ряде требований европейских директив и внесения технических поправок в порядок определения собственного капитала и резервов страховых взносов (FSA 2009/60); корректирующего требования к собственному капиталу и правила по страхованию рисков профессиональной ответственности для инвестиционных фирм (FSA 2009/62). Тип документа — Уведомление Номер документа — 94 Дата принятия — 5 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 6 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Управление по финансовым услугам Печатное издание, опубликовавшее документ — UK FSA official website

× Кастодиальное хранение и мониторинг правительственных долговых ценных бумаг в рамках клиентского обслуживания были инициированы Центральным регистрационным агентством (Central Registry Agency) в соответствии с решением Комиссии по рынкам капитала (Capital Markets Board) Турецкой Республики. Ранее процесс хранения и надзора за правительственными ценными бумагами был возложен на Центральный банк страны, по сути являвшийся центральным депозитарием долговых инструментов, эмитированных Республикой. В рамках действовавшей системы каждый из членов — посреднических институтов из числа банков и брокерских фирм — имели собственный отдельный счёт; тем не менее, несмотря на введённую агентством систему, активы клиентов хранились на счёте с различными пулами без возможности их дальнейшего сегрегирования (например, в структуре субсчетов) на уровне инвестор-клиент. Дальнейшее сегрегирование средств клиента было отражено в бухгалтерских книгах соответствующего члена. Новая система предоставляет больший комфорт инвесторам применительно к случаям неплатёжеспособности банков-участников или брокерских фирм. Долговые ценные бумаги сегрегируются их активов посреднических институтов, тем самым в дальнейшем уже не могут включаться в активы учреждений-банкротов, таким образом предупреждая проблемы, с которыми инвесторы сталкивались в прошлом.

× Последние несколько лет все чаще можно слышать слово «микрофинансирование». На Западе все больше крупных международных банков участвуют в программах микрофинансирования. Смысл микрофинансирования заключается в предоставлении необеспеченных кредитов мелким компаниям, индивидуальным предпринимателям или даже просто физическим лицам, которые не могут предоставить стандартное обеспечение, такое как залог. Более того, при микрофинансировании обеспечение может не иметь большого значения для кредиторов в связи с тем, что стоимость обращения взыскания на такое беспечение и его продажа может превысить стоимость самого кредита. Отсутствие обеспечения, однако, увеличивает стоимость финансирования, так как кредитор несет риск неоплаты и трудностей получения платежа в отсутствие обеспечения. Очень часто по микрофинансированию проценты могут в несколько раз превышать те проценты, которые уплачиваются при обычном кредитовании. Микрофинансирование предоставляется на срок до одного года, а очень часто на срок менее 90 дней. Процентные периоды также устанавливаются более короткие — к примеру, одна неделя. Продукты, которые могут предлагаться в рамках микрокредитования, включают в себя следующие: кредиты; сбережения; страхование. Микрофинансирование первоначально появилось в развивающихся странах, где доступ населения к банкам ограничен, а небольшая сумма может помочь начать собственный бизнес, однако в настоящий момент оно также успешно реализуется и в развитых странах. Это, например, положительно влияет на развитие малого бизнеса в Европе. Участие банков в микрофинансировании Напрямую международные банки редко участвуют в микрофинансировании. Препятствием этому служит не законодательство, так как законодательство не запрещает банкам предоставлять небольшие кредиты. Однако, есть несколько практических причин, почему крупные банки не участвуют напрямую в микрофинансировании: банки, предоставляя финансирование, хотят быть уверенными в том, что заемщик сможет вернуть предоставленные ему средства. Такой уверенности нет при предоставлении кредита малой компании или индивидуальному предпринимателю, которые могут исчезнуть в любой момент; по многим видам финансирования банки требуют обеспечение. Отсутствие обеспечения часто влечет для банков необходимость создания бόльших, нежели при обеспеченных сделках, резервов. Кроме того, обеспечение служит для банков гарантией того, что денежные средства будут возвращены. В отсутствие обеспечения банки не предоставляют финансирование; множество клиентов с маленькими кредитами создают большую организационную нагрузку для банка. Не каждый банк может нести такие расходы на обслуживание большого количества небольших кредитов при том, что доходы по этому бизнесу незначительны; установление специальных льготных условий для микрофинансирования (отсутствие обеспечения, и т. п.) может быть расценено как дискриминация иных лиц — клиентов банка. Всё вышеперечисленное является причинами того, почему крупные банки напрямую не участвуют в микрофинансировании. Однако, они часто участвуют в таких программах через какую-либо местную организацию, которая также предоставляет микрофинансирование. Организации, предоставляющие микрофинансирование В разных странах организации, предоставляющие микрофинансирование, существуют в разных организационно-правовых формах. Это могут быть: кредитные союзы, коммерческие банки, неправительственные организации, лизинговые компании, государственные банки, ассоциации, самоорганизуемые группы, поставщики, трейдеры, и т. д. Учитывая растущую роль организаций по микрокредитованию, проблемы такой организации могут повлечь серьезные социальные потрясения для территории, на которые распространяется деятельность организаций по микрофинансированию. В разных странах регулирование организаций по микрофинансированию происходит разными способами: (а) в некоторых странах существует саморегулирование организаций по микрофинансированию Это не означает, что организации по микрофинансированию существуют сами по себе. Обычно они утверждают правила внутреннего контроля, правила корпоративного управления и раскрытия информации. Однако государственное регулирование не вводится, так как обычно микроагентства не влекут за собой потенциальный системный риск, поэтому попытки регулирования и наблюдения за рынком не будут оправданы с точки зрения его стоимости. В таких случаях может также существовать сдача отчетности, но она сдается не в целях пруденциального надзора, а для статистических целей. (б) в других странах осуществляется регулирование только больших организаций по микрофинансированию, деятельность которых может оказать негативное влияние на весь рынок. Выборочное регулирование организаций по микрофинансированию используется, в том числе, для того, чтобы снизить нагрузку содержания дополнительного государственного аппарата на налогоплательщиков. (в) тотальное государственное регулирование всех организаций по микрофинансированию. В подобнмо случае регулируются все организации, действующие в сфере микрофинансирования. Вопросы регулирования, возникающие при микрофинансировании В силу специфичности природы микрофинансирования — т. е. выдачи множества мелких кредитов без обеспечения — при предоставлении микрофинансирования уделяется внимание различным важным вопросам, связанным с микрофинансированием: ответственный менеджмент, четкие цели действия, ответственность за невыполнение поставленных задач; разработка стандартной системы бухгалтерии для организации по микрофинансированию для того, чтобы она была прозрачной и простой; эффективный внутренний контроль; разработка эффективного механизма для защиты вкладчиков; разработка эффективной информационной системы, финансовых и операционных стандартов; правильный выбор организационно-правовой формы организаций, которые предоставляют финансирование; налогообложение организаций по микрофинансированию и налогообложение его клиентов, а также налогообложение вложений иностранных фондов и иных договоров в такие организации по микрофинансированию; орган и процедура регулирования организаций по микрофинансированию.

× Министр финансов Великобритании Джордж Осборн (George Osborne) обнародовал подробности бюджета на ближайшие пять лет, предусматривающего неожиданное снижение ставки корпоративного налога, отказ от статуса «резидента без домициля» и увеличение облагаемого потолка для подоходного налога и налога на наследство. На сегодняшний день при ставке налога на корпоративный налог в размере 20% Великобритания стоит на первом месте среди стран Группы двадцати (G20) как страна с минимальной ставкой налога. Тем не менее, по словам Осборна, правительство продолжит работу, планируя снизить ставку налога до 19% в апреле 2017 года и до 18% в 2020 году. Кроме того, в рамках работы над упрощением системы налогообложения дивидендов соответствующий налоговый кредит будет заменён новой безналоговой квотой в размере 5000 фунтов стерлингов (7693 долларов США) для дивидендного дохода всех без исключения налогоплательщиков. Ставки налога на дивиденды будут установлены на уровне 7,5%, 32,5% и 38,1%. Также правительство планирует отказаться от налогового статуса "резидента без домициля", т.е. на практике любой резидент Великобритании за любые 15 лет из предшествующих двадцати будет обязан уплатить в полном размере налоги, взимаемые на территории страны, со всех мировых, т. е. полученных за пределами страны, доходов. Данная мера должна быть реализована в апреле 2017 года, прибыль для казны от её введения оценивается на уровне 1,5 млрд фунтов стерлингов к 2020 году.

× Как известно, Гонконг считается крупным деловым и торговым хабом в Азиатско-тихоокеанском регионе и занимает третье место в рейтинге крупнейших финансовых центров после Нью-Йорка и Лондона. Несмотря на то обстоятельство, что в 1997 году суверенитет над юрисдикцией был передан Великобританией Китаю, Пекин принял на себя обязательство по сохранению системы свободного рынка, по меньшей мере, до 2047 года, что позволяет Специальному административному району Китая продолжать контролировать свою территорию. Компании в Гонконге пользуются преимуществами режима льготного налогообложения; в 2018 году максимальная ставка корпоративного налога на прибыль составляла 16,5%, а первые 2 млн. гонконгских долларов (256 000 долл. США) облагались налогом по ставке в 8,5%. Представители неинкорпорированных структур уплачивают налог на прибыль организаций по ставке в 15%, при этом с первых 2 млн. гонконгских долларов налог уплачивается по ставке в 7,5%. Помимо прочего, на территории юрисдикции действуют множество налоговых льгот для представителей бизнес-сектора, осуществляющих деятельность в тех или иных отраслях экономики. Корпоративное законодательство Компании создаются в Гонконге согласно Ордонансу о компаниях (Companies Ordinance (Cap. 622)), большинство положений которого вступили в силу 3 марта 2014 года. Популярные формы осуществления предпринимательской деятельности Наиболее «популярной» для инвесторов в экономику Гонконга организационно-правовой формой является компания с ограниченной ответственностью. Компания с ограниченной ответственностью представляет собой отдельное юридическое лицо, функционирующее на независимой основе по отношению к своим собственникам. В соответствии с законодательством Гонконга допускается создание как частных, так и публичных компаний с ограниченной ответственностью. Собственники компании также вправе пользоваться всеми налоговыми льготами, предоставляемыми всем инкорпорированным структурам. На них также распространяется действие соглашения о свободной торговле с материковой частью Китая. Филиал материнской компании: Данная форма осуществления предпринимательской деятельности используется компаниями, учрежденными за пределами Гонконга, которые открывают место ведения бизнеса на территории юрисдикции. Они должны зарегистрироваться в Реестре компаний в качестве «зарегистрированной иностранной компании» в течение одного месяца после открытия филиала. В отличие от дочерней компании с ограниченной ответственностью, филиальное отделение не является самостоятельным юридическим лицом по отношению к материнской компании и может задействовать средства за счет кредитного рейтинга своего собственника. Представительство: Данная форма используется компаниями, желающими изучить рынок Гонконга перед инвестированием значительных сумм в его экономику. Представительство не может осуществлять деятельность, приносящую прибыль, и может выполнять только ограниченные функции. В случае принятия решения относительно заключения сделки, порождающей юридические обязательства, представительство должно быть преобразовано в компанию с ограниченной ответственностью или филиал. Директора и секретари Большинство компаний с ограниченной ответственностью, учрежденных в Гонконге, являются частными компаниями, ответственность которых ограничена акциями. Частная компания с ограниченной ответственностью в Гонконге должна иметь, по меньшей мере, одного директора, являющегося физическим лицом, и одного корпоративного секретаря. Если в компании функционирует единственный директор, он не может одновременно с выполнением данной функции выступать в качестве секретаря компании. Если секретарем компании является физическое лицо, оно должно являться резидентом Гонконга, в случае с юридическим лицом – на территории Гонконга должны находиться его зарегистрированный офис или место нахождения. Отметим, что на должность директора может быть назначено лицо, не являющееся резидентом данной юрисдикции. Как было указано выше, зарегистрированный офис компании должен находиться на территории Гонконга. Вместе с тем в законодательстве отсутствует требование относительно того, что акционеры должны являться резидентами Гонконга. Единственный акционер может выступать в качестве директора компании. Название компании Компании с ограниченной ответственностью, учрежденные в Гонконге, не могут иметь названия, которые были включены в перечень фирменных наименований, составленный Реестром компаний. Поиск фирменного наименования юридического лица осуществляется на безвозмездной основе через Поисковый киберцентр Реестра компаний или соответствующий мобильный сервис. Реестр лиц, осуществляющих определяющий контроль Для обеспечения прозрачности информации о бенефициарных владельцах компаний в целях исполнения Гонконгом международных обязательств, в Ордонансе о компаниях закреплено требование для компаний, учрежденных на территории юрисдикции, получать и хранить актуальную информацию о бенефициарных владельцах посредством ведения так называемого «Реестра лиц, осуществляющих определяющий контроль». Реестр является открытым для ознакомления со стороны правоохранительных органов при условии поступления соответствующего запроса Регистрация компании Компании должны регистрироваться через Службу регистрации предприятий при Министерстве доходов и сборов в течение одного месяца с момента осуществления предпринимательской деятельности. После регистрации компания должна вывесить полученное Свидетельство о регистрации в месте осуществления своей деятельности. Заявления об учреждении компании направляются одновременно с заявлениями относительно регистрации. Помимо требуемых учредительных документов и самого заявления необходимо представить: уведомление, адресованное Службе регистрации предприятий. подтверждение уплаты регистрационного сбора в размере 2000 гонконгских долларов в случае, если речь идет о годичном свидетельстве, и в размере 5200 гонконгских долларов при выдаче свидетельства на три года; подтверждение уплаты сбора в Фонд гарантирования выплаты заработной платы в размере 250 гонконгских долларов в случае, если речь идет о годичном свидетельстве, и в размере 750 гонконгских долларов при выдаче свидетельства на три года, соответственно.

× 03.11.2009 Изменения в законодательстве — Республика Кипр, Соединённое Королевство, Гернси Республика Кипр Комиссия по ценным бумагам и биржам (CySEC) на основании полномочий, предоставленных статьёй 144 Закона о предоставлении инвестиционных услуг, осуществлении инвестиционной деятельности, функционировании регулируемых рынков и иных смежных вопросах от 2007 года, издала следующую Директиву: Directive DI144-2007-04(C) Regarding charges and annual fees payable to the Commission Вносимые настоящей Директивой поправки в текст Директивы за номером DI144-2007-04 относительно сборов и годовых взносов инвестиционных фирм, уплачиваемых Комиссии, повышают ранее установленную сумму, вносимую компанией-претендентом при подаче на рассмотрение заявления на выдачу разрешения на право осуществления деятельности кипрской инвестиционной компании, с двух (2) до трёх (3) тысяч Евро (? 3 000). Тип документа — Директива Номер документа — DI144-2007-04(C) Дата вступления в силу — 30 октября 2009 года Орган, принявший документ — Комиссия по ценным бумагам и биржам Печатное издание, опубликовавшее документ — Official Gazette Соединённое Королевство Управление по финансовым услугам (FSA) анонсировало изменения, внесённые в некоторые инструменты руководства FSA Handbook (обзор № 2 за сентябрь 2009 года): Handbook Notice, 93 Среди прочего, изменения были внесены в Руководство посредством двух инструментов, в совокупности устанавливающих новые правила ликвидности для иностранных банков, строительных кооперативов и инвестиционных фирм, а также находящихся на территории Соединённого Королевства филиалов иностранных банков, включая новые, скорректированные требования, предъявляемые в целях внедрения нового режима ликвидности для вышеназванных фирм, установленного Управлением по финансовым услугам (инструменты FSA 2009/55 и FSA 2009/56). Тип документа — Уведомление Номер документа — 93 Дата принятия — 30 сентября 2009 года Дата вступления в силу — 5 октября 2009 года Орган, принявший документ — Управление по финансовым услугам Печатное издание, опубликовавшее документ — UK FSA website *** Управление Её Величества по налоговым и таможенным сборам на основании полномочий, предоставленных разделом 393B(3)(d) и (4A) Закона о подоходном налоге (Доходы и пенсионные выплаты) от 2003 года, издало следующее Постановление: Employer-Financed Retirement Benefits (Excluded Benefits for Tax Purposes) (Amendment) Regulations 2009 Настоящее Постановление вносит поправки в текст Постановления о пенсионном обеспечении, финансируемом работодателем (Исключаемые в налоговых целях выплаты) от 2007 года (Employer-Financed Retirement Benefits (Excluded Benefits for Tax Purposes) Regulations 2007), исключающего установленное неденежное вознаграждение, предоставляемое пенсионерам и действующим работникам в рамках схемы выплат по пенсионному обеспечению, финансируемому работодателем, из налогообложения вышеназванных выплат, финансируемых работодателем на основании раздела 394 Закона о подоходном налоге (Доходы и пенсионные выплаты) от 2003 года. Кроме того, настоящее Постановление включает в текст Постановления от 2007 года исключение в отношении скрининга и медицинского профилактического обследования. Так, исключение имеет силу в случае соответствия скрининга и профилактических проверок требованиям, предъявляемым в рамках освобождения от обязательств по выплате налогов на основании раздела 320В Закона о подоходном налоге (Доходы и пенсионные выплаты) от 2003 года, а также в случае осуществления определённых выплат ранее наступления пенсионного возраста. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 2886 Дата принятия — 28 октября 2009 года Дата вступления в силу — 1 декабря 2009 года Орган, принявший документ — Управление Её Величества по налоговым и таможенным сборам Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Казначейство на основании полномочий, предоставленных разделами 7(8) и (9), 11(1), (5) и (6), 12(3) и (4), 65(1) и (7) и 67 Закона о налоговых скидках от 2002 года (Tax Credits Act 2002), а также Управление Её Величества по налоговым и таможенным сборам на основании полномочий, предоставленных разделами 4(1)(b), 65(2) и (7) и 67 вышеназванного Закона, Издали следующее Постановление: Tax Credits (Miscellaneous Amendments) (No. 2) Regulations 2009 Настоящее Постановление вносит поправки в текст Постановления о налоговом кредите, предоставляемом работнику (Предоставление права и максимальная ставка) от 2002 года (Working Tax Credit (Entitlement and Maximum Rate) Regulations 2002), Постановление о налоговых скидках (Определение и исчисление дохода) от 2002 года (Tax Credits (Definition and Calculation of Income) Regulations 2002) и Постановления о налоговых скидках (Опротестования и уведомления) от 2002 года (Tax Credits (Claims and Notifications) Regulations 2002). Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 2887 Дата принятия — 28 октября 2009 года Дата вступления в силу — 21 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Казначейство/Управление Её Величеств по налоговым и таможенным сборам Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Казначейство на основании полномочий, предоставленных разделом 318D(2) Закона о подоходном налоге (Доходы и пенсионные выплаты) от 2003 года (Income Tax (Earnings and Pensions) Act 2003), а также следуя соответствующим положениям Постановлений, изданных на основании раздела 12 Закона о налоговых скидках от 2002 года (Tax Credits Act 2002) в отношении предоставления лицу, осуществляющему опеку над ребёнком, налогового кредита, издало следующее Постановление: Income Tax (Qualifying Child Care) (No. 2) Regulations 2009 Настоящее Постановление вносит поправки в раздел 318С Закона о подоходном налоге (Доходы и пенсионные выплаты) от 2003 года, содержащий положения в отношении интерпретации термина «qualifying child care» в целях раздела 318A Закона. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 2888 Дата принятия — 28 октября 2009 года Дата вступления в силу — 21 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Казначейство Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Управление Её Величества по налоговым и таможенным сборам на основании полномочий, предоставленных разделом 182(1)(a) Закона о государственном бюджете от 2002 года (Finance Act 1993), раздела 229(1)(a) Закона о государственном бюджете от 1994 года (Finance Act 1994) и параграфа 3(14) Приложения 11 к Закону о государственном бюджете от 2007 года (Finance Act 2007), издало следующее Постановление: Lloyd’s Underwriters (Tax) (Amendment) Regulations 2009 Настоящее Постановление вносит поправки в Постановление об андеррайтерах Lloyd’s (Налог) от 2005 года (Lloyd’s Underwriters (Tax) Regulations 2005 (S.I. 2005/3338)) в целях применения положений параграфа 2 Приложения 11 к Закону о государственном бюджете от 2007 года к управляющим агентам синдикатов Lloyd’s. Так, Параграф 2 Приложения 11 к вышеназванному Закону предоставляет право служащему Управления по налоговым и таможенным сборам требовать от компании по общему страхованию предоставления отчёта в отношении суммы технических резервов, отражённых на счетах данной компании. Настоящее Постановление корректирует параграф 2 вышеназванного Приложения в целях его применения в отношении технических резервов синдикатов Lloyd’s. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 2889 Дата принятия — 28 октября 2009 года Дата вступления в силу — 1 декабря 2009 года Орган, принявший документ — Управление Её Величества по налоговым и таможенным сборам Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Infirmation Гернси Департамент по вопросам Казначейства и денежных средств на основании полномочий, предоставленных разделом 62А(4) Закона о подоходном налоге (Гернси) от 1975 года (Income Tax (Guernsey) Law, 1975), издал следующее Постановление: The Income Tax (Deemed Distributions) (Exemptions) Regulations 2009 Настоящее Постановление содержит положения относительно исключения из статуса обложения налогом скрытых дивидендов, установленного на основании Главы VIIIA Закона о подоходном налоге (Гернси) от 1975 года. Вышеназванное исключение действует в отношении компаний, намеревающихся распределить не менее 65% торговой прибыли. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 50 Дата принятия — 6 октября 2009 года Дата вступления в силу — 25 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Департамент по вопросам Казначейства и денежных средств Печатное издание, опубликовавшее документ — Guernsey Legal Resources *** Департамент по вопросам Казначейства и денежных средств на основании полномочий, предоставленных разделами 127, 144, 535 и 538 Закона о компаниях (Гернси) от 2008 года (Companies (Guernsey) Law, 2008), издал следующее Постановление: The Companies (Inspection and Copying of Documents) (Fees) Regulations, 2009 Настоящее Постановление в целях Закона о компаниях (Гернси) от 2008 года содержит положения относительно сборов, уплачиваемых лицом, осуществляющим проверку реестра акционеров компании, а также лицом, запрашивающим получение копии данного реестра. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 54 Дата принятия — 6 октября 2009 года Вступление в силу — 1 декабря 2009 года Орган, принявший документ — Департамент по вопросам Казначейства и денежных средств Печатное издание, опубликовавшее документ — Guernsey Legal Resources

× Губернатор штата Миссисипи Хэйли Барбор опубликовал статью, в которой выступил с призывом к французским предпринимателям перенести свой бизнес в юрисдикцию его штата. «Мое послание к компаниям, создающим рабочие места и желающим уйти из-под французского налогового режима: Миссисипи примет вас», — написал губернатор на сайте, посвященном внешней политике штата. «Если вы считаете, что французы облагают налогом все, что движется, то вы недалеки от истины», — добавил республиканец в своей статье. Это не первая новость такого рода. Во Франции еще свежа память о предложении премьер-министра Дэвида Кэмерона в адрес национальных банков, выдвинутом в январе этого года. «Дверь открыта, и мы сможем приветствовать в Великобритании французские банки, бизнес и других субъектов финансового рынка», — заявил тогда британский политик.