Офшор (offshore) – что это такое: описание термина простыми словами, обзор оффшорных зон и 18 схем использования

Офшор – это целое государство или его определенная часть со специальными (особыми) условиями осуществления предпринимательской деятельности для компаний-нерезидентов.

Регистрируя компанию в оффшоре, иностранный предприниматель получает максимально выгодные условия ведения бизнеса, а именно:

• полное освобождение от налогообложения или низкие налоги;
• упрощенную процедуру составления и подачи отчетности;
• конфиденциальность информации о собственниках оффшорной компании;
• льготный валютный, а также таможенный режим.

Понятие «офшор» применяют, как к юрисдикции, так и к компании, зарегистрированной на территории оффшорной зоны.

В оффшорных юрисдикциях действует специальное оффшорное законодательство. От обычного оно отличается тем, что позволяет компаниям, зарегистрированным в оффшоре, не платить налоги при условии, что они будут заниматься своей предпринимательской деятельностью только за пределами страны, и не будут работать с резидентами оффшорного государства.

Офшор – это юрисдикция, в которой можно зарегистрировать предприятие и вести бизнес по особым правилам. Но только в том случае, если фирма не ведет свою хозяйственную деятельность в стране регистрации и не работает с ее гражданами.

Термины и определения

Офшор или оффшор — как правильно писать?

Офшор – это понятие, которое имеет английское происхождение. Если переводить дословно, то «offshore» - это тот, что находится за пределами государства, вдали от берега. Но, несмотря на двойную букву «ff» на английском, многие специалисты считают, что на русском языке грамотнее писать это слово с одной «ф» - офшор. Из чего делаем вывод, что писать этот термин можно, как с двумя, так и с одной буквой «ф».

Что такое оффшорные центры?

Оффшорный центр – страна или ее часть, предоставляющая налоговые и другие льготы нерезидентам, зарегистрировавшим компанию в оффшорной зоне, ведущим свой бизнес за ее пределами, и тем самым привлекающая иностранный капитал.

Что такое оншор?

Оншор – финансовый центр, который не предоставляет налоговые льготы даже если предприятие иностранное и ведет свою деятельность за пределами государства регистрации. Оншор – это полноналоговая юрисдикция.

Оффшорные компании

Оффшорная фирма – это предприятие, прошедшее регистрационную процедуру в стране с особыми (специальными) законами, нормы которых гарантируют полное или частичное освобождение от налогов. Такие фирмы не осуществляют свою хозяйственную деятельность на территории оффшорной юрисдикции, где они зарегистрированы, а их владельцами являются иностранные граждане. Вместо обычных налогов данные компании, как правило, оплачивают в казну государства, где прошла регистрация, ежегодный фиксированный сбор.

Оффшорные банки

Оффшорный банк – это финансово-кредитная организация, зарегистрированная и осуществляющая свою деятельность в оффшорной юрисдикции. Такие банковские учреждения бывают двух типов:

• Филиалы крупных банков, клиентами которых являются оффшорные компании и физические лица, желающие открыть банковский счет за границей.
• Банки, организованные бизнесменами «для себя».

Оффшорные трасты

Оффшорный траст – трастовый фонд, зарегистрированный в оффшорной юрисдикции. Заключая договор траста, его учредитель передает определенные материальные/нематериальные активы в организованный ним траст. То есть собственность, переданная в трастовый фонд, становиться собственностью траста, а учредитель имеет право в декларации траста высказывать свои пожелания и требования относительно распоряжения активами. В оффшорный траст можно передавать денежные средства, недвижимость, ценные бумаги, акции, интеллектуальные права и другие активы.

Плюсы и минусы офшоров

Регистрация компании в оффшорной юрисдикции имеет свои достоинства и недостатки.

Среди основных плюсов можно выделить:

• Полное или частичное освобождение от налогов. Это самое значимое преимущество, которое побуждает бизнесменов регистрировать компании в оффшорных /низконалоговых зонах и выводить туда свои активы. Таким образом, можно минимизировать налогообложение, оптимизировать расходы.
• Высокий уровень конфиденциальности. Благодаря тому, что во многих оффшорных юрисдикций не проходит регистрация бенефициаров, а также директоров, можно надежно защитить свои персональные данные, информацию о деловых сделках.
• Оперативность регистрации оффшорных компаний. Для того, чтобы зарегистрировать свое предприятие в оффшоре потребуется минимум документов и времени. Регистрационная процедура может занять всего на всего сутки, а это значит, что можно начинать свою деятельность в кратчайшие сроки.
• Возможность открытия валютного счета в любом государстве. Регистрируя бизнес в офшорной зоне, счет не обязательно открывать в стране регистрации. Корпоративный счет может быть открыт в любом финансово-кредитном учреждении мира, а операции можно проводить в любой удобной для вас валюте.
• Отсутствие необходимости подавать отчетность или упрощенная система ее подачи. Оффшорные компании либо не подают отчетность вообще, а просто хранят бухгалтерию и оплачивают ежегодную пошлину, либо ведут и подают отчеты по упрощенной форме.

Оффшорам присущи и определенные недостатки. Их гораздо меньше, чем преимуществ, но, все-таки, они есть.

• Отличия в законодательной базе. В оффшоре вы не сможете работать по правилам вашей страны проживания. В каждой юрисдикции свои законы и особенности ведения бизнеса. Поэтому выбирая оффшорную зону для регистрации предприятия нужно очень вдумчиво. Где-то удобнее заниматься, например, торговлей, где-то страховым бизнесом и т.д.
• Необходимость проведения аудита. Не во всех оффшорах, но иногда нужно привлекать к проверке деятельности компании местных аудиторов. Аудит оффшорных фирм, например, обязателен в Гонконге, Сингапуре.
• Владельцем оффшорного бизнеса (компании) может быть исключительно нерезидент. В некоторых классических оффшорных юрисдикциях нет разницы между местными и оффшорными фирмами. Остальные же оффшоры существуют исключительно для бизнесменов иностранцев. Принимая решение зарегистрировать бизнес в оффшоре, нужно обязательно учитывать ваше гражданство и выяснять все тонкости влияния налогового резидентства.
• Возможность вести бизнес только за пределами оффшора. Суть любой оффшорной зоны состоит в том, что вся хозяйственная деятельность предприятия ведется за пределами государства, где прошла его регистрация.
• Негативное отношение к оффшорам. Крупные страны отличаются нелюбовью к оффшорным юрисдикциям, считая, что из-за них большое количество денежных средств не попадает в казну. Как следствие, оффшорам уделяют повышенное внимание, пытаясь водить санкции, устраивать проверки и ужесточать законодательство.

В любом случае, плюсов у оффшоров гораздо больше, чем минусов и при грамотном подходе регистрация бизнеса в оффшорной зоне, несомненно, очень выгодна.

Оффшорная зона

Оффшорная зона – это территория, на которой действует льготное налогообложение для нерезидентов (иностранцев). Такие зоны еще называют финансовым раем или налоговым убежищем/гаванью. В каждой офшорной зоне есть своя законодательная специфика, которую нужно досконально изучить перед тем, как регистрировать компанию.

Как было сказано ранее, оффшорной зоной может быть и вся страна, и ее отдельная часть. Для государства, позиционирующего себя, как оффшорную юрисдикцию, привлечение иностранного капитала более, чем выгодно. Инвестиции от резидентов других стран помогают развивать предпринимательство, укреплять финансовую систему, развивать экономику.

История появления оффшорных зон

Что послужило причиной появления и развития оффшоров? Государства испокон веков хотели максимально контролировать экономическую ситуацию, предпринимателей и их деятельность на своей территории. Бизнесмены же наоборот не желали подвергаться тотальному контролю и отдавать в казну налоги, которые составляют внушительную долю прибыли.

В середине 20 столетия (в конце пятидесятых) в американской газете в первый раз употребили понятие «offshore». В статье рассказывалось о предприятии, избежавшем контроля правительства США. Добились этого бизнесмены, разместив свои активы в другом государстве с более выгодными и лояльными налоговыми законами.

Оффшоры или нечто подобное на них появилось очень давно, еще во времена древних греков Различные народы и государства в разные исторические периоды активизировали торговлю на международном рынке и привлекали иностранные инвестиции, создавая у себя в странах отдельные территории с благоприятными условиями ведения хозяйственной деятельности и мизерными налогами.

Современная история появления оффшоров началась во второй половине 20-го столетия и самое активное участие в этом принимала Объединенное Королевство. Оффшорные центры Великобритании развивались в шестидесятых годах, как налоговые гавани для богатых британцев. Состоятельные люди пытались всеми способами снизить налоговое давление. Такими оффшорными зонами становились острова (островные государства), являющиеся либо колониями Соединенного Королевства, либо ее зависимыми территориями.

Мировая экономика развивалась, и все большее число стран начало создавать оффшорные юрисдикции, которые влекли иностранных инвесторов своими очевидными выгодами: низкими налоговыми ставками, минимальным вмешательством государства в предпринимательскую деятельность компаний-нерезидентов, высоким уровнем защиты информации.

Швейцария, как современная оффшорная юрисдикция, первая открыла центры обмена денежных средств и разработала институт строгой конфиденциальности в финансовой сфере, что очень важно для оффшорного предпринимательства.

На сегодняшний день существует большое количество государств, граждане которых хотят, как можно более надежно спрятать свою предпринимательскую деятельность и активы от тотального контроля со стороны государственных органов. У современных бизнесменов существует множество причин открывать свои компании в оффшорных юрисдикциях, что, несомненно, положительно влияет на развитие оффшоров.

Категории оффшорных зон

Большинство оффшорных юрисдикций можно сгруппировать в три категории:

• Классические оффшоры. Это государства, в которых оффшорные компании не платят налоги вообще, а выплачивают в казну ежегодный фиксированный сбор, позволяющий продлить лицензию на осуществление предпринимательской деятельности. Большинство классических оффшорных зон не предъявляют жестких требований к ведению и подаче отчетности, а в ряде оффшоров финансовые отчеты и вовсе не нужно подавать в контролирующие органы, например, на БВО или в Панаме.
• Низконалоговые зоны. Страны, где для оффшорных фирм устанавливаются минимальные налоговые ставки. Вести бухгалтерский учет и подавать финансовую отчетность в таких оффшорах обязательно. К таким оффшорным зонам относится, например, Кипр.
• Другие зоны, где при наличии определенных факторов создаются оптимальные условия для минимизации налогообложения. Это страны или их определенные территории, официально не являющиеся оффшорными юрисдикциями. При этом, регистрируя там компанию, можно воспользоваться специфическими особенностями законодательной базы и грамотно минимизировать налогообложение. К таким зонам можно отнести Англию, Нидерланды. В Голландии холдинги и финансовые компании, ведущие бизнес за пределами государства, оплачивают налог менее одного процента.

Существует и другая классификация оффшоров, а именно:

• островные офшоры;
• европейские офшоры;
• отдельные территории (административно-территориальные единицы) с особым налоговым законодательством.

Каждая категория оффшорных юрисдикций имеет свои отличительные черты. Не существует общего четкого определения оффшорной зоны. Поэтому сколько конкретно существует офшоров в мире сказать невозможно.

Популярные оффшорные юрисдикции в мире – сравнительная таблица

Подбирая юрисдикцию для регистрации бизнеса, следует учитывать большое количество факторов, как экономических, так и географических. Приведем сравнение самых популярных и востребованных оффшорных юрисдикций в мире.

Юрисдикция	Британские Виргинские Острова	Белиз	Кипр	Сейшельские острова	Гонконг	Великобритания
Официальный язык	английский	английский	английский, греческий	английский	английский, китайский	английский
Налог на прибыль	Нет, при условии, что бизнес ведется за пределами страны	Нет, при условии, что бизнес ведется за пределами страны	Есть	Нет, при условии, что бизнес ведется за пределами страны	Нет, при условии, что бизнес ведется за пределами страны	Есть
Репутация	Низкая	Низкая	Средняя	Низкая	Средняя	Высокая
Валютный контроль	Отсутствует	Отсутствует	Отсутствует	Отсутствует	Отсутствует	Присутствует формальный
Минимальный размер уставного капитала	50 000 Американских долларов	50 000 Американских долларов	1 000 Евро	Не установлен	10 000 Гонконгских долларов	Не установлен
Минимальное количество акционеров	Один	Один	Один	Один	Один	Один
Минимальное количество директоров	Один	Один	Один	Один	Один	Один
Секретарь	Не нужен	Не нужен	Обязательно	Не нужен	Обязательно	Обязательно
Номинальный сервис	Да	Да	Да	Да	Да	Да
Уровень конфиденциальности	Высокий	Высокий	Невысокий	Высокий	Невысокий	Невысокий
Контроль со стороны государства	Практически нет	Практически нет	Низкий	Практически нет	Достаточно высокий	Достаточно высокий
Наличие договоров с РФ об избежании двойного налогообложения	Отсутствуют	Отсутствуют	Есть	Отсутствуют	Отсутствуют	Есть
Ежегодный аудит и (или) ежегодный отчет	Нет необходимости	Нет необходимости	Есть необходимость	Нет необходимости	Есть необходимость	Есть необходимость
Акции на предъявителя	Да	Да	Нет	Да, но есть ограничения относительно их выпуска и обращения	Нет	Нет
Участие в международной конвенции по взаимной налоговой помощи ОЭСР и Совета Европы	Участвует	Участвует	Участвует	Не участвует	Не участвует	Участвует
Дата начала обмена данными по многостороннему соглашению об автоматическом обмене информацией	09. 2017	Отсутствует	09.2017	Отсутствует	Отсутствует	09.2017

Как выбрать оффшорную зону

В какой именно офшорной юрисдикции зарегистрировать свою компанию зависит, в первую очередь, от особенностей вашего бизнеса и поставленных целей и задач.

Каждая оффшорная зона имеет свои отличительные черты. Но, в первую очередь, при выборе оффшора с особым вниманием стоит отнестись к:

• налоговому законодательству, льготам, доступным оффшорным фирмам;
• состоянию экономики;
• стабильности политической и правовой системы;
• нюансам и срокам прохождения регистрационной процедуры;
• репутации юрисдикции;
• развитости инфраструктуры (возможно ли организовать максимально эффективное управление бизнесом).

Экономическая и политическая система государства. Законодательство и налоговые льготы

Основная причина, по которой бизнесмены перемещают свою деятельность в оффшоры, это желание минимизировать налогообложение. Как следствие, отсутствие налогов или минимальные налоги в оффшоре - основной фактор, влияющий на выбор юрисдикции.

В каждой оффшорной зоне есть свои нюансы законодательства. Поэтому перед тем, как подавать пакет документов для регистрации компании нужно досконально изучить законодательную базу, регулирующие деятельность оффшорных фирм.

Также крайне важно, чтобы в стране была стабильная экономика, политическая ситуация и правовая система. Так, вы, как минимум, избежите риска смены законодательства о налогообложении в худшую для вас сторону.

Простота регистрационной процедуры

В каждом государстве свои требования, предъявляемые к пакету документов, который нужно подать для регистрации оффшорной компании, а также количеству акционеров и директоров, минимальному уставному капиталу и т.п. Разнятся и сроки регистрации бизнеса. Все эти нюансы необходимо учесть.

Стоимость регистрации, покупки компании. Удобство управления бизнесом

Большое значение имеет стоимость регистрационной процедуры и затраты на содержание бизнеса в оффшоре. Перед тем, как регистрировать новое или покупать готовое предприятие в оффшорной зоне, нужно просчитать затраты на:

• госпошлину;
• аренду офисного помещения;
• услуги номинального сервиса;
• аудиторские услуги.

В разных оффшорных юрисдикциях стоимость администрирования компании может отличаться в несколько раз.

Также стоит обратить особое внимание не просто на стоимость содержания фирмы, но и на удобство управления нею (механизмы подачи отчетности, приема документации, наличие профессиональных аудиторов, юристов, надежных банков и прочее).

Репутация юрисдикции

Имидж оффшорной юрисдикции также имеет большое значение. Особенно если вы планируете заключать сделки с иностранными бизнес-партнерами. Следует помнить, что каждая страна имеет свой черный список оффшоров, с которыми она не советует сотрудничать своим резидентам. Регистрируясь в той или иной оффшорной зоне, бизнесмен также может столкнуться с негативным отношением финансово-кредитных организаций.

Если вы хотите обеспечить положительную репутацию своей оффшорной компании, то наилучшим решением будет регистрация бизнеса в юрисдикции с положительным имиджем. И этот положительный имидж должны подтверждать специализированные международные организации (FATF, MONEYVAL, GAFISUD, CFATF).

Международное регулирование

Бизнес, осуществляемый в оффшорных юрисдикциях, регулируют и контролируют специализированные международные органы. Их основная задача – не допускать противоречащей действующему законодательству предпринимательской деятельности в оффшорах. Также эти контролирующие органы устанавливают личности собственников оффшоров, контролируют подлинность сделок, цены, чтобы избежать демпинга и т.д.

FATF (ФАТФ)

 Организация, разрабатывающая финансовые меры по продиводействию легализации денежных средств, полученных незаконным путем Эта международная организация выявляет незаконную предпринимательскую деятельность и компании, финансирующие терроризм. Также ФАТФ определяет факт соответствия оффшорной предпринимательской деятельности предприятий существующим стандартам.

OECD (ОЭСР)

 Организация экономического сотрудничества и развития. Занимается разработкой экономической политики государств-участников, обсуждает ее и координирует. Основная задача ОЭСР – контроль условий льготного обложения налогами и выявление оффшорных юрисдикций с неправомочным законодательством. Если финансовое законодательство той или иной оффшорной юрисдикции не соответствует принципам OECD, оффшор вносят в черный список и считают таким, что использует недобросовестную налоговую конкуренцию.

Региональное регулирование

Россия

В Российской Федерации региональное регулирование проблем ухода от налогообложения путем регистрации компаний в оффшорных юрисдикциях осуществляет несколько государственных органов. У всех них общие цели, но свои методы работы и свои задачи. К таким органам относятся:

• Правительство Российской Федерации и Президент.
• Налоговые органы.
• Органы, осуществляющие валютное регулирование и контроль (Росфиннадзор).
• ФСФМ (Федеральная служба финансового мониторинга).
• Центробанк РФ.

США

Официально в Соединенных Штатах нет офшорных зон, а само понятие оффшора отсутствует в законодательстве этого государства, как на федеральном уровне, так и в отдельных его штатах. Несмотря на это существование определенных норм законов в сфере предпринимательства и уплаты налогов позволяет сказать, что оффшорные зоны в латентном виде в США все-таки есть.

Под оффшорами в Америке нельзя подразумевать оффшорные зоны в классическом смысле. Но, проанализировав совокупность определенных признаков можно с уверенностью констатировать тот факт, что в США оффшоры есть и они достаточно успешны.

Такая ситуация сложилась, в основном, из-за того, что законодательство Соединенных Штатов Америки имеет несколько уровне: общегосударственные федеральные законы, которые необходимо соблюдать во всех штатах страны и законодательство каждого отдельного штата. Именно наличие отдельного законодательства в каждом федеративном субъекте позволяет создавать зоны с низкими налогами, которые очень похожи на оффшоры. К таким зонам относятся, в частности, Делавэр, Невада, Арканзас.

Европейский Союз

Несмотря на то, что многие государства Европы активно борются с оффшорными юрисдикциями и предприятиями, каких либо значительных результатов такая борьба не дала. Оффшорные зоны по-прежнему появляются в европейских странах с максимально лояльным налоговым законодательством.

Относительно регулирования деятельности оффшоров можно сказать, что единой нормативно-правовой базы, регулирующей и контролирующей оффшорные зоны и деятельность оффшорных компаний в Европейском Союзе нет. Правительства ведущих государств ЕС пытаются взять под контроль деятельность оффшорных юрисдикций. Но, не смотря на это, в некоторых случаях можно наблюдать противоречия в действиях законодательной и исполнительной ветви власти.

Сегодня, например, во Франции, Италии, Швеции и некоторых других европейских государствах по-прежнему есть определенные исключения из правил, зафиксированные на законодательном уровне. Отдельные предприятия могут получить специальный статус и, таким образом, скрыть свои доходы и минимизировать налоговое давление.

Относительно инициатив, направленных на борьбу с оффшорными зонами/компаниями, особое внимание стоит уделить подробному плану по борьбе с оффшорными зонами, состоящему из 15 пунктов, который представила Организация экономического сотрудничества и развития. Все меры этого документа направлены на улучшение системы договоров о предотвращении двойного налогообложения. Одна из главных задач ОЭСР – ликвидация пробелов в таких Договорах (Соглашениях).

Украина

Сегодня регистрация предприятий в оффшорных юрисдикциях и ведение бизнеса от имени оффшорных предприятий для украинцев по-прежнему привлекательно. Ведь, таким образом, украинские предприниматели могут минимизировать налоговое давление, защитить свои активы, выйти на международные рынки и т.д.

Украинское правительство, как и правительства многих других стран, пытается контролировать оффшорные компании и предпринимает антиоффшорные меры:

• На валовые расходы можно списать только восемьдесят пять процентов денежных средств, выплаченных оффшорным предприятиям.
• Фактически существует дополнительное налогообложение перестраховочных выплат, которые перечисляются иностранным страховым фирмам, которые не относятся к крупным перестраховщикам и не входят в рейтинг таких агентств, как "Moody’s" или "Standard and Poors".
• Фонд госимущества ввел ограничения на участие оффшоров в приватизационных процессах.
• Нацбанк Украины наложил ограничение на участие фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, в учреждении финансово-кредитных организаций.
• Государственная комиссия по ЦБ и фондовому рынку ввела ограничения на участие оффшорных предприятий в работе на рынке ценных бумаг. Например, компании-нерезиденты могут проводить операции на фондовом рынке исключительно через профессиональных посредников, обладающих лицензией, выданной Государственной комиссией по ценным бумагам.
• На законодательном уровне введен обязательные финансовые проверки операций с оффшорными предприятиями в рамках противодействия легализации денежных средств, полученных незаконным путем.
• Другие меры.

Кроме того, в УК Украины есть статья о незаконном открытии или использовании валютных счетов за пределами Украины.

18 схем использования офшоров

Существует больше десятка эффективных схем использования оффшорных компаний.

Схема 1. Экспорт/импорт товаров

Оффшорное предприятие закупает продукцию по низким ценам. Продает ее фирме-покупателю, которая работает на территории государства с высокими ставками налогов, по большей стоимости. Результат – фирма-покупатель продает товар дальше, получая небольшую прибыль, а центром основной прибыли выступает офшор.

При заключении экспортно-импортных договоров очень важно, чтобы деньгами можно было распоряжаться максимально оперативно, что практически невозможно в России из-за валютного контроля, существующего в стране. Напротив, проводить срочные платежи через счет оффшорного предприятия очень удобно.

Кроме того, нужно помнить, что если курс валюты, которая находится на счету в российском банковском учреждении, растет, то у фирмы, зарегистрированной в России, появляется база по налогу на прибыль предприятий. То есть реальной прибыли нет, однако компания должна заплатить в казну  налог на «прибыль», которая возникла при изменении курса валюты. С оффшорными банковскими счетами такие ситуации исключены.

Схема 2. Фирма-подрядчик в оффшоре

Оффшорная компания может заниматься юридической деятельностью, предоставлять информационно-консультационные услуги, заниматься маркетингом, аудитом, как подрядчик и при составлении налоговых отчетов записывать в расходы оплату за оказание таких услуг.

Схема 3. Инвестиции в оффшорах

Оффшорную фирму можно использовать для создания инвестиционного портфеля, который может состоять из таких инвестиционных инструментов, как ценные бумаги (акции и облигации), средства на депозитных счетах и прочее. При соблюдении ряда определенных правил прибыль от такого портфеля не будет облагаться налогами.

Кроме того, оффшорный инвестор может выгодно вкладывать деньги в экономику РФ, пользуясь преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения, подписанных государствами. К примеру, такой договор существует между Российской Федерацией и Кипром. Благодаря этому именно с Кипра идет большой поток инвестиций в Россию. Хотя, конечно же, понятно, что, по сути, это возвращение российского капитала в страну с применением низконалогового инструмента.

Схема 4. Холдинг в оффшоре

На сегодняшний день большое количество крупных компаний России зарегистрировано в оффшорных зонах. То есть, оффшоры, по сути, используют в качестве холдингов. Их главная задача – управлять ценными бумагами (акциями) реальных фирм в интересах их владельцев. Это очень выгодно благодаря тому, что используя договора от избежании двойного налогообложения можно значительно снизить налоги на дивиденды, которые выплачиваются в пользу таких оффшорных холдингов.

Схема 5. Владение недвижимостью через оффшор

Оффшорное предприятие может служить эффективным инструментом для владения недвижимостью. Фирма в оффшорной юрисдикции может быть владельцем недвижимого имущества, которое находится в Российской Федерации и передать управление ним управляющей компании из России. Так можно обеспечить максимальное сокрытие данных о реальном собственнике недвижимости.

Схема 6. Финансово-кредитная (банковская) деятельность в оффшорах

Сегодня высокоразвитые государства активно работают над вытеснением с рынка финансовых услуг оффшорных банковских учреждений. Однако оффшорная банковская деятельность по-прежнему очень популярна. Оффшорные финансово-кредитные учреждения успешно работают по всему миру.

Схема 7. Транспортные предприятия в оффшорах

Транспортные фирмы, зарегистрированные в оффшорных зонах, активно используют в качестве международных перевозчиков, как в странах СНГ, так и в других государствах мира.

Схема 8. Страховой бизнес в оффшорах

Страховые фирмы, прошедшие регистрационную процедуру в оффшорных юрисдикциях, используют:

• для реального страхования компаний от различных рисков;
• для получения законного права перевода денег за границу.

Кроме того, страховые компании в оффшорах ведут свою деятельность по договорам перестрахования. Для перестрахования рисков страховая фирма из России переводит деньги перестраховщику в офшоре.

Схема 9. Денежные взаиморасчеты

Оффшорная фирма может пользоваться банковским счетом, открытым в иностранном банковском учреждении, для взаиморасчетов с бизнес-партнерами (поставщиками), у которых тоже есть оффшорные предприятия и иностранные банковские счета.

Иностранные финансово-кредитные учреждения, в основном, намного лояльнее относятся к основаниям платежей держателей счетов, чем российские банки. Кроме того, наличие возможности распоряжаться денежными средствами на своем иностранном счете через Интернет максимально упрощает взаиморасчеты и при этом налоговые отчеты подавать не нужно.

Схема 10. Оффшор для трудоустройства сотрудников

Некоторые бизнесмены, которые, к примеру, оказывают консультационные услуги, предпочитают осуществлять свою предпринимательскую деятельность не от имени российской компании. Они создают представительства в оффшорных юрисдикциях и устраивают туда свой персонал, предоставляя ему, таким образом, значительную экономию по налогам.

Схема 11. Финансовые фирмы в офшорах

Такие фирмы предприниматели используют на корректировки финансовых результатов предприятий, которые входят в одну группу. Оффшор может влиять на финансовые результаты группы компаний при помощи различных инструментов, например, процентов по ссудам, работы с ЦБ, платежей по роялти.

Схема 12. Офшоры и рынки ЦБ

На российском рынке ЦБ, как правило, компании работают не через классические оффшорные юрисдикции, а через низконалоговые зоны такие, как, например, Кипр. Законодательство этой страны освобождает от уплаты налогов операции с ЦБ + между Россией и Кипром подписан договор об избежании двойного налогообложения. Эти два фактора делают предприятия, прошедшие регистрационную процедуру на Кипре, эффективным инструментом для работы на фондовом рынке Российской Федерации.

Схема 13. Защита активов

Популярная среди бизнесменов схема защиты активов – их переоформление на оффшор. Это может быть оффшорная фирма или трастовый фонд. Благодаря такому переоформлению можно скрыть информацию о реальном собственнике активов. Это делает их недоступными для предполагаемых противников. Наибольшая конфиденциальность обеспечивается в классических оффшорных юрисдикциях.

Схема 14. Продажа товаров и услуг через Интернет

Для ведения бизнеса в Интернете компанию можно зарегистрировать в любой максимально удобной оффшорной зоне. Для такой фирмы открывается мерчант счет, позволяющий клиентам предприятия проводить расчеты при помощи платежных банковских карт. Кроме того, такую фирму можно зарегистрировать в разных платежных системах, например, ВебМани, PayPal и другие.

Схема 15. Офшоры, владеющие авторскими правами и интеллектуальной собственностью

Такие компании могут без ограничений продавать, передавать во временное пользование свою собственность, заключать договора франчайзинга, руководствуясь законами оффшорной юрисдикции и снижая налоговую нагрузку.

Схема 16. Оффшор, зарегистрированный крупной судовладельческой компанией

Открытие такой компании наиболее выгодно владельцам судов и яхт. Регистрации фирмы в оффшоре поможет увеличить доход, снизить налоговую нагрузку и обеспечить политические выгоды.

Схема 17. Создание положительной деловой репутации

Многие бизнесмены формируют свой позитивный имидж посредством регистрации компаний в престижных оффшорных юрисдикциях, например, в Великобритании или Лихтенштейне.

Схема 18. Оффшоры для других целей

Оффшорную фирму можно использовать для получения прибыли от предоставления дизайнерских, юридических, информационных, рекламных и других хорошо оплачиваемых услуг. Юристы, финансисты, маркетологи и другие специалисты могут получать оплату за свои услуги на банковские счета оффшорной фирмы, минимизировать налоговое давление и сохранять конфиденциальность.

Зарегистрировать оффшорную компанию или купить готовую?

Многие предпринимали, принявшие решение переместить свой бизнес в оффшорную зону, задумываются над тем, регистрировать ли новую компанию или купить уже готовую оффшорную фирму. Что выгоднее?

Каждый бизнесмен самостоятельно принимает решение, в зависимости от специфики своей деятельности, поставленных задач и других факторов. С уверенностью можно сказать одно, что покупка уже готовой оффшорной фирмы значительно экономит время. То есть предприниматель может начать работать в оффшорной юрисдикции в максимально короткие сроки.

Покупка готовой компании

Готовый оффшор приобретается иностранными предпринимателями для оптимизации хозяйственной деятельности, минимизации налогов, защиты активов, обеспечения конфиденциальности информации о собственниках и сделках. То есть для того же, для чего регистрируют новые оффшорные предприятия. Самое существенное отличие между покупкой готового предприятия в оффшоре и регистрацией новой компании состоит в сроках. Готовый бизнес можно передать новому владельцу гораздо быстрее, чем зарегистрировать новый.

Выделяют две основных разновидности готовых оффшоров:

1. «Полочные». Такие готовые оффшорные фирмы наиболее востребованы и распространены. Полочный оффшор – это компания, которую регистратор создает заранее и продает по требованию клиента. До продажи такие предприятия существуют несколько недель-месяцев. Устав данных компаний максимально соответствует требованиям банковских учреждений. Оффшор имеет звучное название, весь необходимый для работы пакет документов, устав, который позволяет вести самые популярные виды хозяйственной деятельности. Покупка такого оффшора – лучшее решение для начала нового бизнеса. Полочные компании не имеют финансовой истории. В документации зафиксированы номинальные директора и держатели акций. В стоимость такого предприятия, как правило, включают госпошлину, сбор регистратора, услугу номинального сервиса, стоимость доставки документации.

2. «Винтажные». Такие фирмы – это офшоры, имеющие определенную историю. От полочных предприятий они отличаются тем, что до момента продажи существуют не несколько недель или месяцев, а несколько лет. Также нужно четко понимать отличие винтажной фирмы от работающего (действующего) предприятия. В истории винтажной или, как ее еще называют, состаренной компании нет никаких операций. Готовый действующий бизнес имеет определенную историю сделок, прибыли/убытков. Состаренные фирмы «спят», ожидая своего нового владельца. Приобретая такую компанию, следует понимать, что подобный бизнес может вызвать ряд вопросов у банка, связанных с отсутствием бухгалтерии. Такие предприятия более популярны в оншорах и менее востребованы в классических оффшорных юрисдикциях, так как в них бизнесмены наиболее ценят простоту и оперативность покупки/регистрации фирмы. С другой стороны, винтажная фирма может помочь сформировать положительную репутацию среди бизнес-партнеров и открыть новые перспективы для осуществления успешной хозяйственной деятельности.

Перед тем, как покупать готовый оффшор обязательно проконсультируйтесь с профессионалами, которые, исходя из ваших целей и задач, помогут сделать правильный выбор в пользу первого или второго вида готовых оффшорных предприятий.

Процесс регистрации оффшорной компании

Зарегистрировать новый оффшор, как правило, можно достаточно быстро, просто и недорого. Для регистрации такой фирмы нужен минимальный пакет документов, нередко только заграничный паспорт собственника. Кроме того, в большинстве оффшорных зон отсутствует точная минимальная сумма уставного капитала. Корпоративный счет можно открывать в любом финансово-кредитном учреждении мира на любую сумму.

Адресом (юридическим) регистрируемого в офшоре предприятия, как правило, становится адрес фирмы, помогающей зарегистрировать компанию.

Собственником оффшорного предприятия может стать, как компания, так и частное лицо. Единственное требование – компания или гражданин, желающий зарегистрировать оффшор, не должен быть резидентом оффшорной юрисдикции, в которой он собирается пройти регистрационную процедуру.

Сроки, которые занимает регистрация нового оффшора, зависят от государства, где регистрируется предприятие. Как правило, процедура занимает от недели до месяца.

Если вы хотите купить готовый оффшор, то оформление документов может занять от нескольких часов до одних суток.

Оффшорную фирму можно регистрировать анонимно или разрешить разглашение информации. Будущий владелец должен просто заплатить стоимость регистрации.

Если вы не хотите, чтобы ваше имя фигурировала в документации можно заказать услугу номинального сервиса, то есть назначить номинальных акционеров/директоров.

По завершению регистрационной процедуры собственнику присылают курьерской почтой всю документацию на его новое предприятие.

Часто задаваемые вопросы

При открытии новых или покупке готовых оффшорных компаний у бизнесменов, особенно начинающих, возникает немало вопросов. Ниже мы ответим на наиболее распространенные из них.

Что такое оффшорная фирма (офшор)?

Это предприятие, прошедшее регистрационную процедуру в государстве, где для компаний, занимающихся предпринимательством за пределами оффшорной юрисдикции, предусмотрены сниженные налоги или их полное отсутствие.

Оффшоры – это законно?

Как и любой другой инструмент или механизм, офшор можно использовать, и в законных схемах оптимизации бизнеса и минимизации налогообложения, и в нелегитимных попытках уйти от уплаты налогов и легализировать доходы, полученных незаконным путем. Законность оффшорных сделок определяют исходя из:

• законодательных норм оффшорной юрисдикции, где прошла регистрация компании;
• законодательства стран, участвующих в сделке;
• положений международных соглашений.

Многие высокоразвитые страны вводят определенные ограничения для своих граждан на оффшорные транзакции. Однако полностью такие сделки не запрещены нигде, в частности и в Российской Федерации тоже.

Что такое оффшорная юрисдикция (зона)?

Оффшорная зона или юрисдикция – это страна или отдельная ее часть, где компании, ведущие бизнес за ее пределами, не платят налоги совсем или платят минимальные налоги. Всего в мире существует около нескольких десятков оффшорных юрисдикций. Точное количество таких зон назвать невозможно, так как далеко не всегда можно четко сказать, является ли льготное обложение налогами в том, или ином государстве именно офшорным.

Как зарегистрировать (открыть) оффшорную фирму?

Большинство компаний в России, желающих оптимизировать свою предпринимательскую деятельность и минимизировать налогообложение с помощью оффшора, нанимают для этого профессиональных посредников. Так можно получить грамотную консультацию, помощь в выборе оффшорной юрисдикции, сэкономить время, быть уверенным, что все документы для регистрации оффшорной компании будут оформлены и поданы правильно. Если вы хотите зарегистрировать оффшор, не привлекая посредника, вам следует получить все данные об условиях регистрации иностранных фирм в выбранной вами юрисдикции.

Что нужно для того, чтобы купить готовую оффшорную компанию?

Для приобретения готового оффшорного предприятия стоит нанять опытного посредника. Выбирая такого посредника, стоит обратить особое внимание на:

• его опыт работы и деловой имидж;
• наличие разных предложений в различных оффшорных юрисдикциях;
• возможность получение профессиональной консультации;
• уровень конфиденциальности отношений посредника и клиента;
• гарантийные обязательства посредника;
• стоимость услуг, сроки прохождения регистрационной процедуры.

Нужно ли лично присутствовать в оффшорной зоне при регистрации фирмы?

В среднем регистрация оффшорного предприятия длится от нескольких дней до месяца. Наняв организацию, которая занимается регистрацией оффшорных фирм, владельцу не нужно присутствовать при регистрационной процедуре лично.

Где выгодней открывать оффшорные банковские счета?

Такой счет, может быть открыт, как в государстве, где зарегистрирована оффшорная компания, так и в любом другом государстве мира. При выборе финансово-кредитной организации, в первую очередь, стоит определить, для чего нужен такой счет. Оффшорный банковский счет может быть:

• торговым (для взаиморасчетов с контрагентами за проданные товары/предоставленные услуги/выполненные работы);
• инвестиционным (для расчетов по операциям с ЦБ);
• сберегательным (для хранения депозитных денежных средств).

Можно открыть сразу несколько счетов, каждый из которых использовать для определенных целей. Открывая счет в банке, сначала нужно убедиться в том, что вы полностью соответствуете всем требованиям, которые финансово-кредитное учреждение предъявляет к держателям счетов.

Есть ли ограничения на использование оффшоров и если есть, то какие?

Многие развитые государства стараются ограничивать своих граждан в операциях с оффшорами. Введение таких ограничений называется антиоффшорным регулированием. Среди таких ограничений, например, увеличение налогов для своих резидентов на операции с оффшорными компаниями, дополнительный валютный контроль таких сделок и прочее.

Что означают понятия «номинальный акционер» и «номинальный директор»?

• «Номинальный акционер». Человек, который фактически не имеет права собственности на компанию и ее имущество, а действует в ее интересах по указанию бенефициара (реального владельца) с которым у него подписан договор. Как правило, номинальных акционеров нанимают для того, чтобы сохранить инкогнито личности реальных собственников.
• «Номинальный директор». Лицо, которое фактически не руководит оффшорной компанией, а исключительно выполняет указания реального собственника компании (бенефициара). Такие отношения, так же, как и в случае с номинальными акционерами, оформляются договором. В основном, номинальных директоров привлекают для сохранения в тайне личности бенефициаров.

Номинальный акционер отличается от номинального директора тем, что отвечает по делам предприятия и имеет права, предусмотренные законодательством и учредительной документацией фирмы.

Что означает понятие «международное налоговое планирование»?

Международное налоговое планирование – это легальная деятельность предприятия, направленная на снижение налоговой нагрузки на предприятие, в частности, с помощью регистрации фирм в оффшорных юрисдикциях и заключения сделок от лица оффшорной компании.

Что такое деоффшоризация?

Деоффшоризация – это мероприятия, которые проводятся для того, чтобы уменьшить или исключить влияние компаний, осуществляющих хозяйственную деятельность в стране в статусе иностранного предприятия.

На сегодняшний день значительное количество представителей крупного и среднего бизнеса используют в своей предпринимательской деятельности иностранные активы.

Россия, как и любое другое государство, стремиться к увеличению доходов, поступающих в бюджет, поэтому пытается сократить количество оффшорных компаний в российском предпринимательстве.

Тема оффшорных юрисдикций, регистрации и покупки оффшорных компаний, открытия счетов в иностранных банках, а также оптимизации бизнеса и минимизации налогов достаточно непростая. В мире существует десятки оффшорных зон, каждая из которых имеет свою специфику, особенности законодательства, правил осуществления хозяйственной деятельности. Поэтому если вы хотите расширить свой бизнес, выйти на международные рынки, как оффшорное предприятие, защитить свои активы, путем открытия оффшорной компании, обращайтесь за помощью к профессионалам. Грамотные юристы, специализирующиеся на оффшорах, помогут правильно подобрать юрисдикцию, максимально оперативно и выгодно зарегистрировать или купить компанию и решить все ваши проблемы.