Налоги в США

Налоговая система в USA работает в нескольких направлениях и взимается в трех уровнях. Исходя из этого, один человек может сразу выплачивать несколько видов подоходного налога, а так же несколько видов налога на имущество. Федеральное налогообложение, налоги штатов и местные налоги имеют свои особенности и принципы.

Что представляет собой налоговая система в США

США состоит из 50 штатов. Каждый из штатов имеет отдельное налоговое законодательство. Несмотря на обилие законов о налогообложении, все они имеют общие характеристики налоговой системы США:

1. Прогрессивный характер налогообложения. Это основной особенность налоговой системы USA, когда процентная ставка по налогам начисляется относительно доходов клиента или компании.

2. Дискретность налогов. Налоги на прибыль компаний строго очерчены в рамках закона. Ставка налога варьируется только от суммы доходов компании.

3. Частые изменения в налоговом законодательстве позволяют оперативно и качественно реагировать на условия финансового рынка и в кратчайшие сроки стимулировать или сдерживать экономический рост.

4. Налоговая система строга ко всем и поблажек ни кто не получит. Уровень налогов будет одинаков у людей с одинаковой зарплатой и находящихся в похожих жизненных условиях.

5. Минимальный уровень доходов, не облагается подоходным налогом.

Уровни налогов

Налоги в USA представляют собой совокупность работы нескольких видов налогов одновременно. Рассмотрим детально каждый вид налога отдельно.

1. Федеральные налоги – основа бюджета США. Данный вид налога имеет самую внушительную часть всех сборов Америки. На федеральном уровне взимаются: подоходный налог, налог на прибыль корпораций и на наследство, таможенные пошлины, акцизы и налог на социальное страхование.
2. Налоги штатов. Налоговая служба штатов – независима и может самостоятельно регулировать сборы на своей территории. Размер налога находится в прямой зависимости от уровня жизни штата. Первое место занимают налоги, полученные с продаж. Вторым по значимости идет подоходный, а за ним – налог на прибыль корпорации.
3. Третий уровень налогов занимают муниципальные налоги. Благодаря данному налогу, города пополняют часть своего бюджета, вторую часть они получают за счет субсидий и гарантов. Основным налогом является имущественный. Ставка имущественного налога 1-3%.

Налоги федерального уровня

К налогам федерального уровня относятся:

• федеральный подоходный налог с населения
• федеральный налог на прибыли корпораций
• налоговые отчисления в фонды социального страхования
• федеральный налог на наследования и дарения
• федеральные акцизы
• таможенные пошлины

Немалую часть дохода федерального бюджета составляет федеральный подоходный налог. Данный налог взимается с физических лиц, индивидуальных предприятий и партнерств, не имеющих статуса юридического лица.

Важной особенность налоговой системы США является то, что не все физические лица должны платить установленные налоги. В хорошо развитой налоговой системе США существует, льготное налогообложение для некоторых категорий американцев. Наиболее распространенными являются следующие виды налоговых льгот:

• не облагаемый налогами минимум доходов на плательщика и на каждого иждивенца
• изъятие из обложения определенных видов доходов, например заработной платы за работу сотрудников американских фирм за рубежом или денежного довольствия военнослужащих в периоды ведения боевых действий
• дополнительные скидки для лиц старше 65 лет и инвалидов
• благотворительные взносы

Налоги местного уровня

Наряду со штатами в качестве административных образований в США насчитывается почти 85 тыс. районов, подпадающих под юрисдикцию местных органов власти. Почти все штаты разделены на графства, и в них существует примерно 20 тыс. муниципалитетов. Графства, муниципалитеты, тауншипы (специфические территориальные образования) имеют свои органы управления, являющиеся правительствами общего назначения и предоставляющие свои услуги в пределах данной территории. Каждый орган самоуправления может формировать свой собственный бюджет, вводить налоги и реализовывать различные действия по обеспечению поступлений в него.

Основными источниками поступления средств являются: налог на имущество, подоходный налог с физических лиц, налог с продаж, лицензионные сборы, другие налоги и текущие платежи; поступления из бюджетов вышестоящих органов власти.

Наибольшее значение среди местных налогов имеет поимущественный налог. Он совсем не взимается на федеральном уровне и является приоритетом исключительно органов местного самоуправления.

Другие виды налогов

В США каждый штат имеет свой собственный бюджет. Органы власти штатов проводят независимую налогово-бюджетную политику и выставляют налоги и сборы на своей территории. Таким образом, поступления в бюджет штата составляют 80%, а остальные федеральные субсидии (гранты).

Основой поступающих средств в бюджет штата является налог с продаж, он уплачивается потребителями при покупке различных товаров. Налог с продаж от штата к штату разнится. Но есть и исключения: Аляска, Дэлавер, Нью-Джерси.

В соответствии с американскими законами общим налогом с продаж облагается как валовая выручка от реализации на каждой стадии обращения товара, так и оборот оказанных населению услуг. Объектами обложения таким налогом являются бензин, табачные изделия, алкогольные напитки.

Вторым основным налогом является подоходный налог с населения. Данный вид налога действует почти во всех штатах, исключением являются штаты, где такими правами наделены органы местного самоуправления.

Налогообложение доходов населения во всех штатах проходит одинаково, различием является размер ставок и величина предоставленных льгот по данному налогу. Процент во всех штатах варьируется от 2 - 10%. Во всех штатах на каждого плательщика предоставляется необлагаемый минимум. Если налогоплательщик является главой семейства, то необлагаемый минимум увеличивается в 2 раза. Подобная льгота предоставляется также и на каждого иждивенца.

Структура налогов

Структура налогов США строится на восьми позициях:

• индивидуальный подоходный налог (от 10 до 39.6% в зависимости от дохода)
• налоговые отчисления в фонды социального обеспечения (34% от доходной части)
• налоги с прибыли корпораций (12% от доходной части)
• налог на наследство и дарственную
• таможенные пошлины
• налоги с продаж
• налог на собственность

Суммарная доля остальных четырех налогов составляет ~4%

Исходя из данной структуры видно, что самыми значимыми налогами в США являються пряме налоги на личные доходы, целевые отчисления в фонды социального обеспечения, налоги на прибыль корпораций.

Сравнение налогов в России и США

Одной из важнейших функций налоговой системы является регулирующая составляющая, как механизм влияния на экономические и социальные процессы в государстве. Проанализируем и сравним уровни реализации экономической функции налоговых систем Российской Федерации и США:

• Инвестиционный ресурс: для РФ – низкий, для США – средний.
• Региональный ресурс: для РФ – средний, для США – средний.
• Отраслевой ресурс: для РФ– низкий, для США – низкий.
• Конкурентный ресурс: для РФ – низкий, для США – высокий.
• Местные налоги: в США их уровень ~30% общегосударственных бюджетных средств, в РФ местные налоги занимают долее скромное место.
• И в России, и в США большую часть налогов платят физические лица.
• В РФ – пропорциональное налогообложение, в США – прогрессивное.